Які види податкових перевірок існують в Україні у 2025 році?

В Україні проводяться камеральні, документальні (планові та позапланові, виїзні та невиїзні) та фактичні податкові перевірки. Кожен вид має свої строки та порядок проведення, які регулюються Податковим кодексом.

Чи можуть податкові органи вимагати доступ до бухгалтерських програм підприємства під час перевірки?

Податкові органи не мають права вимагати прямого доступу до облікових програм. Вони можуть перевіряти лише первинні документи, регістри та звітність. Підприємство має право надати документи у друкованому або електронному вигляді.

Яка адміністративна відповідальність передбачена за неподання податкової звітності під час перевірки?

За неподання, несвоєчасне подання або подання недостовірної податкової звітності посадові особи юридичних осіб можуть бути притягнуті до адміністративної відповідальності у вигляді штрафів, передбачених Кодексом України про адміністративні правопорушення.

Що таке інститут необґрунтованих активів і які ризики він несе платникам податків?

Інститут необґрунтованих активів — це правова конструкція, яка дозволяє стягувати активи, якщо їх вартість значно перевищує законні доходи особи. Критики вважають, що це розмиває межі між кримінальним і податковим правом, створюючи ризики для прав власності та презумпції невинуватості.

Як відображати в бухгалтерському обліку штрафи з податку на прибуток за результатами перевірок?

Штрафи нараховуються бухгалтерською проводкою, яка визнає їх витратами періоду. Для податкового обліку сума штрафів не зменшує фінансовий результат до оподаткування і коригується відповідно до норм Податкового кодексу.

Головне за 03.11.2025 по темі: Податкові перевірки: підготовка та проходження

Експорт

Опрацьовано: 14363 джерел

Виявлено: 17 публікацій за 3 листопада

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які види податкових перевірок існують в Україні у 2025 році?

В Україні проводяться камеральні, документальні (планові та позапланові, виїзні та невиїзні) та фактичні податкові перевірки. Кожен вид має свої строки та порядок проведення, які регулюються Податковим кодексом. Джерело
Чи можуть податкові органи вимагати доступ до бухгалтерських програм підприємства під час перевірки?

Податкові органи не мають права вимагати прямого доступу до облікових програм. Вони можуть перевіряти лише первинні документи, регістри та звітність. Підприємство має право надати документи у друкованому або електронному вигляді. Джерело
Яка адміністративна відповідальність передбачена за неподання податкової звітності під час перевірки?

За неподання, несвоєчасне подання або подання недостовірної податкової звітності посадові особи юридичних осіб можуть бути притягнуті до адміністративної відповідальності у вигляді штрафів, передбачених Кодексом України про адміністративні правопорушення. Джерело
Що таке інститут необґрунтованих активів і які ризики він несе платникам податків?

Інститут необґрунтованих активів — це правова конструкція, яка дозволяє стягувати активи, якщо їх вартість значно перевищує законні доходи особи. Критики вважають, що це розмиває межі між кримінальним і податковим правом, створюючи ризики для прав власності та презумпції невинуватості. Джерело
Як відображати в бухгалтерському обліку штрафи з податку на прибуток за результатами перевірок?

Штрафи нараховуються бухгалтерською проводкою, яка визнає їх витратами періоду. Для податкового обліку сума штрафів не зменшує фінансовий результат до оподаткування і коригується відповідно до норм Податкового кодексу. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Податкові перевірки в Україні 2025: нові підходи до контролю, адміністративна відповідальність посадових осіб та судова практика щодо амортизації і необґрунтованих активів

У 2025 році податковий контроль в Україні зазнає значних змін, що були обговорені на XIV Податковому форумі. Основна увага приділяється детінізації економіки як ключовому інструменту наповнення бюджету, а також реформам у сфері податкових перевірок, включно з камеральними, документальними та фактичними перевірками. Визначено, що строки проведення перевірок можуть бути продовжені або зупинені за рішенням керівника податкового органу, залежно від виду перевірки та обставин, що виникають під час контролю. Адміністративна відповідальність посадових осіб юридичних осіб за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності під час перевірок є чітко регламентованою. Відповідальність передбачена Кодексом України про адміністративні правопорушення і застосовується як під час камеральних, так і документальних перевірок. Особливу увагу приділено звітності з єдиного внеску та податкових розрахунків, де порушення тягнуть за собою штрафи. Судова практика 2025 року підтверджує право платників податків на правильне відображення амортизації, зокрема прискореної амортизації обладнання сонячних електростанцій, а також визначає порядок бухгалтерського обліку штрафів за результатами податкових перевірок. Водночас адвокати критикують інститут необґрунтованих активів, який, на їхню думку, розмиває межі між кримінальним і податковим правом, створюючи ризики для прав власності та презумпції невинуватості. Крім того, податкові органи не мають права вимагати прямого доступу до облікових програм підприємств під час перевірок, а платники можуть надавати необхідні документи у встановленому законодавством форматі. Це питання регламентується Податковим кодексом України та підтверджується судовою практикою. Загалом, 2025 рік характеризується активним удосконаленням податкового контролю, підвищенням ролі юридичного супроводу та посиленням захисту прав платників податків.

LIGA ZAKON, 03 листопада 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +5

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +5

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +6

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +12

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +11

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +5

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +2

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба