Що таке схема "дроблення бізнесу" у контексті податкових перевірок?

Схема "дроблення бізнесу" полягає у штучному розподілі діяльності великого підприємства між кількома ФОП, щоб уникнути сплати податків або застосування спрощеної системи оподаткування. Податкова служба виявляє такі схеми через аналіз спільних IP-адрес, місць реєстрації та інших ознак зв’язку між ФОП.

Який період можуть охоплювати податкові перевірки після припинення діяльності ФОП?

Податкові перевірки можуть охоплювати період до 2326 днів (приблизно 6,5 років), враховуючи зупинку строків давності під час карантину та воєнного стану. Це означає, що документи потрібно зберігати протягом цього часу, щоб уникнути проблем із податковою.

Чи можна знищувати документи ФОП після припинення діяльності?

Документи ФОП не можна знищувати, поки не мине строк можливих податкових перевірок. Зазвичай це період до 2326 днів, оскільки податкова може перевіряти діяльність за цей час. Знищення документів раніше може призвести до проблем із підтвердженням законності операцій.

Які особливості строків давності для перевірок Єдиного соціального внеску (ЄСВ)?

Для ЄСВ строки давності не застосовуються, тому податкова служба може проводити перевірки за будь-який період. Це означає, що документи, пов’язані з ЄСВ, потрібно зберігати без обмежень за часом.

Що робити, якщо податкова служба виявила порушення під час перевірки?

Якщо під час перевірки виявлено порушення, податкова служба складає податкове повідомлення-рішення з донарахуванням податків і штрафів. Платник має право оскаржити результати перевірки в адміністративному або судовому порядку відповідно до законодавства.

Головне за 14.09.2025 по темі: Податкові перевірки: підготовка та проходження

Експорт

Опрацьовано: 14264 джерел

Виявлено: 2 публікації за 14 вересня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Що таке схема "дроблення бізнесу" у контексті податкових перевірок?

Схема "дроблення бізнесу" полягає у штучному розподілі діяльності великого підприємства між кількома ФОП, щоб уникнути сплати податків або застосування спрощеної системи оподаткування. Податкова служба виявляє такі схеми через аналіз спільних IP-адрес, місць реєстрації та інших ознак зв’язку між ФОП. Джерело
Який період можуть охоплювати податкові перевірки після припинення діяльності ФОП?

Податкові перевірки можуть охоплювати період до 2326 днів (приблизно 6,5 років), враховуючи зупинку строків давності під час карантину та воєнного стану. Це означає, що документи потрібно зберігати протягом цього часу, щоб уникнути проблем із податковою. Джерело
Чи можна знищувати документи ФОП після припинення діяльності?

Документи ФОП не можна знищувати, поки не мине строк можливих податкових перевірок. Зазвичай це період до 2326 днів, оскільки податкова може перевіряти діяльність за цей час. Знищення документів раніше може призвести до проблем із підтвердженням законності операцій. Джерело
Які особливості строків давності для перевірок Єдиного соціального внеску (ЄСВ)?

Для ЄСВ строки давності не застосовуються, тому податкова служба може проводити перевірки за будь-який період. Це означає, що документи, пов’язані з ЄСВ, потрібно зберігати без обмежень за часом. Джерело
Що робити, якщо податкова служба виявила порушення під час перевірки?

Якщо під час перевірки виявлено порушення, податкова служба складає податкове повідомлення-рішення з донарахуванням податків і штрафів. Платник має право оскаржити результати перевірки в адміністративному або судовому порядку відповідно до законодавства. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

ДПС виявила схеми ухилення від сплати податків через дроблення бізнесу та роз'яснила строки зберігання документів ФОП після припинення діяльності у контексті податкових перевірок

Державна податкова служба України виявила сім торговельних мереж, які використовували схему "дроблення бізнесу" для ухилення від сплати податків, зокрема ПДВ на суму понад 668 млн гривень. Ці мережі формально розподілили діяльність між сотнями ФОП, які працювали за спрощеною системою оподаткування, але фактично були пов'язані між собою через спільні IP-адреси, місця реєстрації, торгові точки та працівників. Матеріали справи передані до Бюро економічної безпеки для подальшого розслідування, а ДПС наголошує, що такі дії є маніпуляцією, а не законною оптимізацією податків. Щодо податкових перевірок, експерти нагадують, що після припинення діяльності ФОП необхідно зберігати всі документи, оскільки податкова служба може проводити перевірки за період до 2326 днів (приблизно 6,5 років). Це пов’язано з тим, що строки давності нарахування податкових зобов’язань були зупинені під час карантину та воєнного стану. Перевірки можуть завершуватися складанням податкових повідомлень-рішень з донарахуванням податків і штрафів, якщо виявлено порушення. Особливістю є те, що для Єдиного соціального внеску строки давності не застосовуються, і перевірки можуть охоплювати будь-який період. Таким чином, платникам податків важливо розуміти, що податкові перевірки можуть бути як плановими, так і позаплановими, і що строки зберігання документів після припинення діяльності мають відповідати періоду можливих перевірок. Це допоможе уникнути ризиків донарахувань та штрафів, а також забезпечить можливість оскарження результатів перевірок у встановленому законодавством порядку.

LIGA ZAKON, 14 вересня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Правове регулювання надання охоронних послуг, вимоги до ліцензування, персоналу, технічних засобів охорони та організації пультової й фізичної охорони

Охоронна діяльність +5

Про що тема: Правове регулювання надання охоронних послуг, вимоги до ліцензування, персоналу, технічних засобів охорони та організації пультової й фізичної охорони

Зелена енергетика +31

Про що тема: Правове регулювання виробництва, продажу та державної підтримки енергії з альтернативних і відновлюваних джерел

Паливно-енергетичний комплекс Агропромисловий комплекс

Тема охоплює правове регулювання оцінки майна, майнових прав і професійної діяльності оцінювачів, включно з кваліфікаційними вимогами, звітністю та цифровими сервісами у сфері оціночної діяльності. Відстеження нормативних і медійних змін у цій сфері корисне для власника бізнесу, керівника, юриста або бухгалтера під час оподаткування, приватизації, оренди державного майна, корпоративних угод і перевірки статусу суб'єктів оціночної діяльності

Оціночна діяльність +8

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання оцінки майна, майнових прав і професійної діяльності оцінювачів, включно з кваліфікаційними вимогами, звітністю та цифровими сервісами у сфері оціночної діяльності. Відстеження нормативних і медійних змін у цій сфері корисне для власника бізнесу, керівника, юриста або бухгалтера під час оподаткування, приватизації, оренди державного майна, корпоративних угод і перевірки статусу суб'єктів оціночної діяльності

Страхова діяльність Фінансові послуги Будівельна діяльність

Нотаріальні процедури, що забезпечують юридичну чинність документів та їх використання в правовідносинах, у тому числі за кордоном. Актуальна інформація дозволяє бізнесу та юристам правильно оформлювати документи, уникати ризиків недійсності та забезпечувати їх належне прийняття органами влади та контрагентами

Легалізація документів +18

Про що тема: Нотаріальні процедури, що забезпечують юридичну чинність документів та їх використання в правовідносинах, у тому числі за кордоном. Актуальна інформація дозволяє бізнесу та юристам правильно оформлювати документи, уникати ризиків недійсності та забезпечувати їх належне прийняття органами влади та контрагентами

Банківська діяльність Страхова діяльність

Правове регулювання процесів поводження з відходами, включаючи їх збирання, оброблення та утилізацію, дотримання екологічних вимог та ліцензування діяльності

Управління відходами +16

Про що тема: Правове регулювання процесів поводження з відходами, включаючи їх збирання, оброблення та утилізацію, дотримання екологічних вимог та ліцензування діяльності

ЖКГ, ОСББ

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +5

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +32

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +4

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +22

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +2

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах