Чи потрібно складати податкову накладну при отриманні коштів без договірних відносин?

Якщо кошти отримані без договірних відносин і не пов'язані з постачанням товарів чи послуг, податкові зобов'язання з ПДВ не виникають, і податкова накладна не складається.

Які зміни у лімітах для безумовної реєстрації податкових накладних набрали чинності у 2025 році?

Збільшено граничний обсяг постачання до 1 млн грн, на одного контрагента – до 100 тис. грн, а також підвищено пороги для операцій з невеликими сумами та удосконалено механізми автоматичної реєстрації.

Що робити, якщо повернення коштів покупцю відбувається до повернення товару продавцю?

У такому випадку розрахунок коригування до податкової накладної не складається, оскільки відсутній факт повернення товару. Кожен випадок потребує індивідуального розгляду.

Як змінилася процедура зупинки реєстрації податкових накладних в ЄРПН?

Збільшено ключові показники для безумовної реєстрації, додано нові умови для автоматичної реєстрації, а також розширено критерії позитивної податкової історії платників.

Як оформляти розрахунок коригування при зміні вартості експорту товарів?

Розрахунок коригування складається на підставі аркуша коригування до митної декларації. Якщо аркуш не оформлюється, коригування не складається. Кожен випадок розглядається індивідуально.

Головне за 30.09.2025 по темі: Усе про ПДВ

Експорт

Опрацьовано: 14359 джерел

Виявлено: 6 публікацій за 30 вересня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Чи потрібно складати податкову накладну при отриманні коштів без договірних відносин?

Якщо кошти отримані без договірних відносин і не пов'язані з постачанням товарів чи послуг, податкові зобов'язання з ПДВ не виникають, і податкова накладна не складається. Джерело
Які зміни у лімітах для безумовної реєстрації податкових накладних набрали чинності у 2025 році?

Збільшено граничний обсяг постачання до 1 млн грн, на одного контрагента – до 100 тис. грн, а також підвищено пороги для операцій з невеликими сумами та удосконалено механізми автоматичної реєстрації. Джерело
Що робити, якщо повернення коштів покупцю відбувається до повернення товару продавцю?

У такому випадку розрахунок коригування до податкової накладної не складається, оскільки відсутній факт повернення товару. Кожен випадок потребує індивідуального розгляду. Джерело
Як змінилася процедура зупинки реєстрації податкових накладних в ЄРПН?

Збільшено ключові показники для безумовної реєстрації, додано нові умови для автоматичної реєстрації, а також розширено критерії позитивної податкової історії платників. Джерело
Як оформляти розрахунок коригування при зміні вартості експорту товарів?

Розрахунок коригування складається на підставі аркуша коригування до митної декларації. Якщо аркуш не оформлюється, коригування не складається. Кожен випадок розглядається індивідуально. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Оновлення у реєстрації, обліку та коригуванні ПДВ: нові ліміти, консультації ДПС та зміни у порядку реєстрації податкових накладних в ЄРПН з 2025 року

У вересні 2025 року Державна податкова служба України надала важливі роз'яснення щодо складання податкових накладних у випадках отримання коштів без договірних відносин, підтвердивши, що такі операції не є об'єктом оподаткування ПДВ і не потребують складання податкової накладної. Водночас повернення помилково зарахованих коштів має здійснюватися відповідно до чинного законодавства. Це підкреслює важливість дотримання бухгалтерського та податкового обліку на основі первинних документів для коректного відображення операцій у декларації з ПДВ. Також у вересні 2025 року набрали чинності зміни до Порядку зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН, які передбачають підвищення лімітів для безумовної реєстрації, удосконалення автоматичної реєстрації та розширення критеріїв позитивної податкової історії платників. Ці зміни спрямовані на спрощення процедур для платників ПДВ та підвищення ефективності контролю з боку податкових органів. Крім того, податкові органи створили консультаційні центри для оперативного вирішення питань, пов'язаних із зупинкою реєстрації податкових накладних, а також надали роз'яснення щодо складання розрахунків коригування у випадках повернення коштів покупцям та зміни вартості експорту. Всі ці новації та роз'яснення допомагають платникам ПДВ уникати помилок у звітності, своєчасно виконувати податкові зобов'язання та ефективно взаємодіяти з контролюючими органами.

LIGA ZAKON, 30 вересня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Правове регулювання надання охоронних послуг, вимоги до ліцензування, персоналу, технічних засобів охорони та організації пультової й фізичної охорони

Охоронна діяльність +3

Про що тема: Правове регулювання надання охоронних послуг, вимоги до ліцензування, персоналу, технічних засобів охорони та організації пультової й фізичної охорони

Зелена енергетика +40

Про що тема: Правове регулювання виробництва, продажу та державної підтримки енергії з альтернативних і відновлюваних джерел

Паливно-енергетичний комплекс Агропромисловий комплекс

Тема охоплює правове регулювання оцінки майна, майнових прав і професійної діяльності оцінювачів, включно з кваліфікаційними вимогами, звітністю та цифровими сервісами у сфері оціночної діяльності. Відстеження нормативних і медійних змін у цій сфері корисне для власника бізнесу, керівника, юриста або бухгалтера під час оподаткування, приватизації, оренди державного майна, корпоративних угод і перевірки статусу суб'єктів оціночної діяльності

Оціночна діяльність +6

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання оцінки майна, майнових прав і професійної діяльності оцінювачів, включно з кваліфікаційними вимогами, звітністю та цифровими сервісами у сфері оціночної діяльності. Відстеження нормативних і медійних змін у цій сфері корисне для власника бізнесу, керівника, юриста або бухгалтера під час оподаткування, приватизації, оренди державного майна, корпоративних угод і перевірки статусу суб'єктів оціночної діяльності

Страхова діяльність Фінансові послуги Будівельна діяльність

Нотаріальні процедури, що забезпечують юридичну чинність документів та їх використання в правовідносинах, у тому числі за кордоном. Актуальна інформація дозволяє бізнесу та юристам правильно оформлювати документи, уникати ризиків недійсності та забезпечувати їх належне прийняття органами влади та контрагентами

Легалізація документів +12

Про що тема: Нотаріальні процедури, що забезпечують юридичну чинність документів та їх використання в правовідносинах, у тому числі за кордоном. Актуальна інформація дозволяє бізнесу та юристам правильно оформлювати документи, уникати ризиків недійсності та забезпечувати їх належне прийняття органами влади та контрагентами

Банківська діяльність Страхова діяльність

Правове регулювання процесів поводження з відходами, включаючи їх збирання, оброблення та утилізацію, дотримання екологічних вимог та ліцензування діяльності

Управління відходами +21

Про що тема: Правове регулювання процесів поводження з відходами, включаючи їх збирання, оброблення та утилізацію, дотримання екологічних вимог та ліцензування діяльності

ЖКГ, ОСББ

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +5

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +17

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +4

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +22

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +2

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах