Яка ставка ПДФО передбачена для доходів від операцій з криптовалютами?

Законопроєкт передбачає пільгову ставку ПДФО 5% на перехідний період, але наразі доходи від криптовалют оподатковуються за стандартною ставкою 18% ПДФО плюс 5% військового збору, тобто 23% загалом.

Що робити, якщо фізична особа не подала декларацію про доходи?

Податкові органи мають право самостійно визначити суму податкових зобов’язань і накласти штрафи від 10% до 50% від суми зобов’язань залежно від умисності та повторності порушення.

Як оподатковуються доходи від оренди нерухомого майна фізичними особами?

ПДФО утримує податковий агент – орендар (юридична особа або ФОП) за ставкою 18%, військовий збір – 5%. Фізособа може здавати майно без реєстрації ФОП, але зобов’язана подати декларацію про доходи.

Які особливості сплати ПДФО мобілізованими ФОП?

Мобілізовані ФОП звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з ПДФО та військового збору на період служби. Якщо вони уповноважують іншу особу виплачувати зарплату, обов’язки з утримання податків покладаються на уповноважену особу.

Які зміни очікуються у оподаткуванні доходів на онлайн-платформах?

Онлайн-платформи стануть податковими агентами, утримуватимуть ПДФО за ставкою 5% для фізичних осіб за умови дотримання критеріїв. Доходи до 36 тис. грн на рік не оподатковуватимуться. Нові правила планують запровадити з 2026 року.

Хто має право на податкову соціальну пільгу?

Право на пільгу мають особи з інвалідністю I або II групи та батьки дітей з інвалідністю. Пільга застосовується до заробітної плати, якщо місячний дохід не перевищує 1,4 прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Головне за 26.09.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14346 джерел

Виявлено: 26 публікацій за 26 вересня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Яка ставка ПДФО передбачена для доходів від операцій з криптовалютами?

Законопроєкт передбачає пільгову ставку ПДФО 5% на перехідний період, але наразі доходи від криптовалют оподатковуються за стандартною ставкою 18% ПДФО плюс 5% військового збору, тобто 23% загалом. Джерело
Що робити, якщо фізична особа не подала декларацію про доходи?

Податкові органи мають право самостійно визначити суму податкових зобов’язань і накласти штрафи від 10% до 50% від суми зобов’язань залежно від умисності та повторності порушення. Джерело
Як оподатковуються доходи від оренди нерухомого майна фізичними особами?

ПДФО утримує податковий агент – орендар (юридична особа або ФОП) за ставкою 18%, військовий збір – 5%. Фізособа може здавати майно без реєстрації ФОП, але зобов’язана подати декларацію про доходи. Джерело
Які особливості сплати ПДФО мобілізованими ФОП?

Мобілізовані ФОП звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з ПДФО та військового збору на період служби. Якщо вони уповноважують іншу особу виплачувати зарплату, обов’язки з утримання податків покладаються на уповноважену особу. Джерело
Які зміни очікуються у оподаткуванні доходів на онлайн-платформах?

Онлайн-платформи стануть податковими агентами, утримуватимуть ПДФО за ставкою 5% для фізичних осіб за умови дотримання критеріїв. Доходи до 36 тис. грн на рік не оподатковуватимуться. Нові правила планують запровадити з 2026 року. Джерело
Хто має право на податкову соціальну пільгу?

Право на пільгу мають особи з інвалідністю I або II групи та батьки дітей з інвалідністю. Пільга застосовується до заробітної плати, якщо місячний дохід не перевищує 1,4 прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові підходи до оподаткування ПДФО: законодавчі зміни щодо криптовалют, онлайн-платформ, мобілізованих ФОП та соціальні пільги у 2025-2026 роках

У 2025-2026 роках в Україні відбуваються суттєві зміни у сфері оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО). Законопроєкт про оподаткування криптовалют зазнає масштабного доопрацювання з урахуванням численних пропозицій від Національного банку та Державної податкової служби. Передбачено пільгову ставку ПДФО 5% на перехідний період, але наразі операції з криптоактивами оподатковуються за ставкою 23%. Власникам криптовалют рекомендують легалізувати активи, щоб уникнути донарахувань за попередні роки. Важливою новацією є запровадження оподаткування доходів, отриманих через онлайн-платформи, де цифрові сервіси виступатимуть податковими агентами. Для фізичних осіб ставка ПДФО пропонується на рівні 5% за умови дотримання певних критеріїв, а доходи до 36 тис. грн на рік не оподатковуватимуться. Ці зміни спрямовані на виведення онлайн-торгівлі з тіні та створення прозорих правил для бізнесу. Для мобілізованих фізичних осіб-підприємців передбачено звільнення від обов’язку нарахування, сплати та подання звітності з ПДФО та військового збору на період служби. У разі передачі обов’язків нарахування податків уповноваженій особі, сплата здійснюється демобілізованою особою без штрафів. Також роз’яснено порядок оподаткування доходів від оренди нерухомого майна, де податковим агентом є орендар, а фізособа може здавати майно без реєстрації ФОП, але з поданням декларації. Крім того, податкова соціальна пільга для осіб з інвалідністю та батьків дітей з інвалідністю дозволяє зменшити оподатковуваний дохід і розмір ПДФО, що утримується із заробітної плати, за умови дотримання встановлених критеріїв. Для отримання пільги необхідно подати відповідні документи роботодавцю. Ці оновлення формують сучасний податковий ландшафт, який враховує цифрові реалії, соціальні потреби та особливості воєнного часу, сприяючи прозорості, справедливості та підтримці платників податків.

LIGA ZAKON, 26 вересня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +1

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +9

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +3

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +1

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +15

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +10

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +1

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +2

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +2

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба