Як ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО при виплаті доходу юридичною особою?

ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО, подавши податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік. Якщо юридична особа не утримала ПДФО через наявність документів про реєстрацію ФОП, платник податку самостійно відображає доходи та утриманий податок у декларації.

Які нові правила оподаткування онлайн-продажів в Україні у 2025 році?

З 2025 року маркетплейси автоматично утримують 10% податку (5% ПДФО та 5% військового збору) з доходів фізичних осіб, які продають товари або надають послуги через цифрові платформи. Це спрямовано на детінізацію онлайн-торгівлі та підвищення прозорості оподаткування.

Скільки перевірок бізнесу планує провести ДПС у 2025 році?

ДПС планує провести 4908 перевірок у 2025 році, з яких 79% припадає на компанії, а 21% – на фізичних осіб-підприємців. Основні сфери контролю – оптова торгівля, сільське господарство, харчова промисловість. Найбільше перевірок очікується у грудні.

Хто має право на податкову знижку за витратами на оренду житла у 2025 році?

Право на податкову знижку мають учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни, які фактично сплатили орендну плату за житло. Знижка не перевищує 30 мінімальних зарплат на рік і надається за умови відсутності власного житла поза межами окупованих територій та відсутності бюджетних виплат на проживання.

Як виплачувати зарплату без монет 10 копійок після їх вилучення з обігу?

Зарплату не можна округлювати, тому рекомендується виплачувати її безготівковим способом. Якщо зарплата виплачується готівкою, за заявою працівника можна виплатити суму без копійок, а різницю перенести на наступний місяць. При звільненні працівника потрібно виплатити всю суму без недоплат.

Які податкові наслідки при викупі частки ТОВ за номінальною вартістю?

Продаж частки ТОВ фізичною особою за номінальною вартістю оподатковується як інвестиційний прибуток (ПДФО 18%, військовий збір 5%) за умови перевищення номіналу над внеском. ТОВ при викупі частки з подальшим зменшенням статутного капіталу не сплачує податок на прибуток і не є податковим агентом.

Головне за 09.10.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14362 джерел

Виявлено: 39 публікацій за 9 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО при виплаті доходу юридичною особою?

ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО, подавши податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік. Якщо юридична особа не утримала ПДФО через наявність документів про реєстрацію ФОП, платник податку самостійно відображає доходи та утриманий податок у декларації. Джерело
Які нові правила оподаткування онлайн-продажів в Україні у 2025 році?

З 2025 року маркетплейси автоматично утримують 10% податку (5% ПДФО та 5% військового збору) з доходів фізичних осіб, які продають товари або надають послуги через цифрові платформи. Це спрямовано на детінізацію онлайн-торгівлі та підвищення прозорості оподаткування. Джерело
Скільки перевірок бізнесу планує провести ДПС у 2025 році?

ДПС планує провести 4908 перевірок у 2025 році, з яких 79% припадає на компанії, а 21% – на фізичних осіб-підприємців. Основні сфери контролю – оптова торгівля, сільське господарство, харчова промисловість. Найбільше перевірок очікується у грудні. Джерело
Хто має право на податкову знижку за витратами на оренду житла у 2025 році?

Право на податкову знижку мають учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни, які фактично сплатили орендну плату за житло. Знижка не перевищує 30 мінімальних зарплат на рік і надається за умови відсутності власного житла поза межами окупованих територій та відсутності бюджетних виплат на проживання. Джерело
Як виплачувати зарплату без монет 10 копійок після їх вилучення з обігу?

Зарплату не можна округлювати, тому рекомендується виплачувати її безготівковим способом. Якщо зарплата виплачується готівкою, за заявою працівника можна виплатити суму без копійок, а різницю перенести на наступний місяць. При звільненні працівника потрібно виплатити всю суму без недоплат. Джерело
Які податкові наслідки при викупі частки ТОВ за номінальною вартістю?

Продаж частки ТОВ фізичною особою за номінальною вартістю оподатковується як інвестиційний прибуток (ПДФО 18%, військовий збір 5%) за умови перевищення номіналу над внеском. ТОВ при викупі частки з подальшим зменшенням статутного капіталу не сплачує податок на прибуток і не є податковим агентом. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила оподаткування доходів фізичних осіб у 2025 році: повернення ПДФО ФОП, оподаткування онлайн-продажів, податкова знижка за оренду житла та план перевірок ДПС

У 2025 році в Україні відбуваються важливі зміни у сфері оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО). Зокрема, фізичні особи-підприємці (ФОП) можуть повернути надміру сплачений ПДФО, якщо юридична особа при виплаті доходу не утримала податок через наявність документів про державну реєстрацію ФОП. Водночас, нові норми оподаткування онлайн-продажів через цифрові платформи передбачають автоматичне утримання 10% податку (5% ПДФО та 5% військового збору) маркетплейсами як податковими агентами, що спрямовано на детінізацію цифрової економіки. Державна податкова служба України оновила план перевірок на 2025 рік, запланувавши понад 4900 інспекцій, з яких 79% припадає на компанії, а 21% – на ФОП. Основні сфери контролю – оптова торгівля, сільське господарство, харчова промисловість. Перевірки торкнуться великих компаній, таких як "Кернел-Трейд", "ОККО-Експрес" та мережа "Єва". Також у 2025 році набрали чинності зміни, що дозволяють учасникам бойових дій та особам з інвалідністю внаслідок війни отримувати податкову знижку з ПДФО за фактично сплачену орендну плату за житло. Важливою є і поступова відмова від монет номіналом 10 копійок, що ускладнює виплату зарплати готівкою, адже закон забороняє округлення зарплати. Роботодавцям рекомендується використовувати безготівкові розрахунки або виплачувати зарплату без копійок за заявою працівника з перенесенням різниці на наступний місяць.

LIGA ZAKON, 09 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Земельні відносини у будівництві +2

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання підготовки, здійснення та введення в експлуатацію об’єктів будівництва

Будівельна діяльність

Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Резонансний проєкт Цивільного кодексу: реакції та критика +17

Про що тема: Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Вища освіта +22

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання системи вищої освіти, освітніх рівнів та кваліфікацій в Україні

Освіта

Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Декларування іноземних доходів

Про що тема: Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Telegram канали для нотаріусів: новини, кейси, практичні поради +3

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Telegram канали для адвокатів: новини, кейси, практичні поради +24

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Конституційне провадження +1

Про що тема: Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Кримінально-виконавча система +9

Про що тема: Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні

Практика ЄСПЛ +6

Про що тема: Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні

Безоплатна правова допомога +4

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення доступу громадян до юридичних послуг за рахунок держави та гарантії захисту їхніх прав