Як ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО при виплаті доходу юридичною особою?

ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО, подавши податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік. Якщо юридична особа не утримала ПДФО через наявність документів про реєстрацію ФОП, платник податку самостійно відображає доходи та утриманий податок у декларації.

Які нові правила оподаткування онлайн-продажів в Україні у 2025 році?

З 2025 року маркетплейси автоматично утримують 10% податку (5% ПДФО та 5% військового збору) з доходів фізичних осіб, які продають товари або надають послуги через цифрові платформи. Це спрямовано на детінізацію онлайн-торгівлі та підвищення прозорості оподаткування.

Скільки перевірок бізнесу планує провести ДПС у 2025 році?

ДПС планує провести 4908 перевірок у 2025 році, з яких 79% припадає на компанії, а 21% – на фізичних осіб-підприємців. Основні сфери контролю – оптова торгівля, сільське господарство, харчова промисловість. Найбільше перевірок очікується у грудні.

Хто має право на податкову знижку за витратами на оренду житла у 2025 році?

Право на податкову знижку мають учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни, які фактично сплатили орендну плату за житло. Знижка не перевищує 30 мінімальних зарплат на рік і надається за умови відсутності власного житла поза межами окупованих територій та відсутності бюджетних виплат на проживання.

Як виплачувати зарплату без монет 10 копійок після їх вилучення з обігу?

Зарплату не можна округлювати, тому рекомендується виплачувати її безготівковим способом. Якщо зарплата виплачується готівкою, за заявою працівника можна виплатити суму без копійок, а різницю перенести на наступний місяць. При звільненні працівника потрібно виплатити всю суму без недоплат.

Які податкові наслідки при викупі частки ТОВ за номінальною вартістю?

Продаж частки ТОВ фізичною особою за номінальною вартістю оподатковується як інвестиційний прибуток (ПДФО 18%, військовий збір 5%) за умови перевищення номіналу над внеском. ТОВ при викупі частки з подальшим зменшенням статутного капіталу не сплачує податок на прибуток і не є податковим агентом.

Головне за 09.10.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14362 джерел

Виявлено: 39 публікацій за 9 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО при виплаті доходу юридичною особою?

ФОП може повернути надміру сплачений ПДФО, подавши податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік. Якщо юридична особа не утримала ПДФО через наявність документів про реєстрацію ФОП, платник податку самостійно відображає доходи та утриманий податок у декларації. Джерело
Які нові правила оподаткування онлайн-продажів в Україні у 2025 році?

З 2025 року маркетплейси автоматично утримують 10% податку (5% ПДФО та 5% військового збору) з доходів фізичних осіб, які продають товари або надають послуги через цифрові платформи. Це спрямовано на детінізацію онлайн-торгівлі та підвищення прозорості оподаткування. Джерело
Скільки перевірок бізнесу планує провести ДПС у 2025 році?

ДПС планує провести 4908 перевірок у 2025 році, з яких 79% припадає на компанії, а 21% – на фізичних осіб-підприємців. Основні сфери контролю – оптова торгівля, сільське господарство, харчова промисловість. Найбільше перевірок очікується у грудні. Джерело
Хто має право на податкову знижку за витратами на оренду житла у 2025 році?

Право на податкову знижку мають учасники бойових дій та особи з інвалідністю внаслідок війни, які фактично сплатили орендну плату за житло. Знижка не перевищує 30 мінімальних зарплат на рік і надається за умови відсутності власного житла поза межами окупованих територій та відсутності бюджетних виплат на проживання. Джерело
Як виплачувати зарплату без монет 10 копійок після їх вилучення з обігу?

Зарплату не можна округлювати, тому рекомендується виплачувати її безготівковим способом. Якщо зарплата виплачується готівкою, за заявою працівника можна виплатити суму без копійок, а різницю перенести на наступний місяць. При звільненні працівника потрібно виплатити всю суму без недоплат. Джерело
Які податкові наслідки при викупі частки ТОВ за номінальною вартістю?

Продаж частки ТОВ фізичною особою за номінальною вартістю оподатковується як інвестиційний прибуток (ПДФО 18%, військовий збір 5%) за умови перевищення номіналу над внеском. ТОВ при викупі частки з подальшим зменшенням статутного капіталу не сплачує податок на прибуток і не є податковим агентом. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила оподаткування доходів фізичних осіб у 2025 році: повернення ПДФО ФОП, оподаткування онлайн-продажів, податкова знижка за оренду житла та план перевірок ДПС

У 2025 році в Україні відбуваються важливі зміни у сфері оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО). Зокрема, фізичні особи-підприємці (ФОП) можуть повернути надміру сплачений ПДФО, якщо юридична особа при виплаті доходу не утримала податок через наявність документів про державну реєстрацію ФОП. Водночас, нові норми оподаткування онлайн-продажів через цифрові платформи передбачають автоматичне утримання 10% податку (5% ПДФО та 5% військового збору) маркетплейсами як податковими агентами, що спрямовано на детінізацію цифрової економіки. Державна податкова служба України оновила план перевірок на 2025 рік, запланувавши понад 4900 інспекцій, з яких 79% припадає на компанії, а 21% – на ФОП. Основні сфери контролю – оптова торгівля, сільське господарство, харчова промисловість. Перевірки торкнуться великих компаній, таких як "Кернел-Трейд", "ОККО-Експрес" та мережа "Єва". Також у 2025 році набрали чинності зміни, що дозволяють учасникам бойових дій та особам з інвалідністю внаслідок війни отримувати податкову знижку з ПДФО за фактично сплачену орендну плату за житло. Важливою є і поступова відмова від монет номіналом 10 копійок, що ускладнює виплату зарплати готівкою, адже закон забороняє округлення зарплати. Роботодавцям рекомендується використовувати безготівкові розрахунки або виплачувати зарплату без копійок за заявою працівника з перенесенням різниці на наступний місяць.

LIGA ZAKON, 09 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Правове регулювання надання охоронних послуг, вимоги до ліцензування, персоналу, технічних засобів охорони та організації пультової й фізичної охорони

Охоронна діяльність +3

Про що тема: Правове регулювання надання охоронних послуг, вимоги до ліцензування, персоналу, технічних засобів охорони та організації пультової й фізичної охорони

Зелена енергетика +40

Про що тема: Правове регулювання виробництва, продажу та державної підтримки енергії з альтернативних і відновлюваних джерел

Паливно-енергетичний комплекс Агропромисловий комплекс

Тема охоплює правове регулювання оцінки майна, майнових прав і професійної діяльності оцінювачів, включно з кваліфікаційними вимогами, звітністю та цифровими сервісами у сфері оціночної діяльності. Відстеження нормативних і медійних змін у цій сфері корисне для власника бізнесу, керівника, юриста або бухгалтера під час оподаткування, приватизації, оренди державного майна, корпоративних угод і перевірки статусу суб'єктів оціночної діяльності

Оціночна діяльність +6

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання оцінки майна, майнових прав і професійної діяльності оцінювачів, включно з кваліфікаційними вимогами, звітністю та цифровими сервісами у сфері оціночної діяльності. Відстеження нормативних і медійних змін у цій сфері корисне для власника бізнесу, керівника, юриста або бухгалтера під час оподаткування, приватизації, оренди державного майна, корпоративних угод і перевірки статусу суб'єктів оціночної діяльності

Страхова діяльність Фінансові послуги Будівельна діяльність

Нотаріальні процедури, що забезпечують юридичну чинність документів та їх використання в правовідносинах, у тому числі за кордоном. Актуальна інформація дозволяє бізнесу та юристам правильно оформлювати документи, уникати ризиків недійсності та забезпечувати їх належне прийняття органами влади та контрагентами

Легалізація документів +12

Про що тема: Нотаріальні процедури, що забезпечують юридичну чинність документів та їх використання в правовідносинах, у тому числі за кордоном. Актуальна інформація дозволяє бізнесу та юристам правильно оформлювати документи, уникати ризиків недійсності та забезпечувати їх належне прийняття органами влади та контрагентами

Банківська діяльність Страхова діяльність

Правове регулювання процесів поводження з відходами, включаючи їх збирання, оброблення та утилізацію, дотримання екологічних вимог та ліцензування діяльності

Управління відходами +21

Про що тема: Правове регулювання процесів поводження з відходами, включаючи їх збирання, оброблення та утилізацію, дотримання екологічних вимог та ліцензування діяльності

ЖКГ, ОСББ

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +5

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +17

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +4

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +22

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +2

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах