Головне за 25.11.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Опрацьовано: 14341 джерел

Виявлено: 24 публікації за 25 листопада

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Нові правила оподаткування ПДФО для ФОП та фізичних осіб у 2025 році: криптоактиви, благодійність, оренда житла, подарунки та авансові внески

У 2025 році в Україні відбуваються важливі зміни та уточнення у сфері оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО), що стосуються як фізичних осіб, так і фізичних осіб-підприємців (ФОП). Міністерство фінансів та Державна податкова служба надали роз’яснення щодо оподаткування доходів від криптоактивів, встановивши ставку ПДФО 18% та військового збору 5%, а також обов’язок подання декларації через електронний кабінет. Законопроект про віртуальні активи з пільговим періодом легалізації доходів очікується до 2026 року, що є важливим кроком у регулюванні цієї сфери. Для ФОП на єдиному податку уточнено порядок звітності щодо отриманої допомоги по вагітності та пологах, яка не оподатковується, але потребує відображення у додатку 4ДФ та подання повідомлення до Пенсійного фонду. У сфері маркетингових акцій підприємства можуть дарувати подарункові сертифікати номіналом до 2000 грн без утримання ПДФО та військового збору, без необхідності збирати паспортні дані отримувачів і відображати операції у 4ДФ. ПДВ нараховується лише при обміні сертифіката на товар. Податкова знижка на благодійність доступна фізичним особам, які отримують заробітну плату, у розмірі до 4% річного доходу, за умови правильного документального оформлення. ФОПи та юридичні особи на єдиному податку такої знижки не мають. Для юридичних осіб з доходом понад 40 млн грн діє ліміт 8% на благодійні внески, перевищення якого коригує фінансовий результат. Внутрішньо переміщені особи та учасники бойових дій можуть отримати податкову знижку за оренду житла до 30 мінімальних зарплат на рік за умови підтвердження витрат. Також наголошено на обов’язку ФОП, що торгують пальним, щомісяця сплачувати авансові внески з ПДФО за кожне місце торгівлі. Ці оновлення та роз’яснення підкреслюють важливість дотримання податкового законодавства, правильного оформлення документів та своєчасного подання звітності для уникнення штрафів і забезпечення законності діяльності. Вони також відкривають можливості для оптимізації податкового навантаження через використання податкових пільг і знижок, що актуально для широкого кола платників податків у 2025 році.