Хто є податковим агентом при оподаткуванні доходів від оренди землі?

Податковим агентом є орендар, якщо він юридична особа або підприємець, і саме він утримує та сплачує ПДФО 18% та військовий збір 5%. Якщо орендар фізична особа, власник паю самостійно подає декларацію і сплачує податки.

Які витрати можна включити до податкової знижки з ПДФО для учасників бойових дій?

Учасники бойових дій, внутрішньо переміщені особи та особи з інвалідністю внаслідок війни можуть включати до податкової знижки витрати на оренду житла, підтверджені платіжними документами, що дозволяє частково компенсувати сплачений ПДФО.

Як оподатковується моральна шкода, виплачена за рішенням суду?

Сума моральної шкоди, що перевищує чотирикратний розмір мінімальної зарплати, оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором 5%. Юридична особа, яка виплачує компенсацію, виконує функції податкового агента.

Як оподатковується заборгованість при закритті ФОП?

Заборгованість, яка не була отримана на момент закриття ФОП, не включається до доходу ФОП. Оподаткування відбувається при фактичному надходженні коштів вже як фізичної особи за ставками ПДФО 18% та військового збору 5%.

Головне за 19.12.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14379 джерел

Виявлено: 34 публікації за 19 грудня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

З якого часу ФОПи переходять на квартальне звітування з ПДФО та військового збору?

З 1 січня 2026 року фізичні особи-підприємці та самозайняті особи переходять на квартальне звітування з ПДФО, військового збору та єдиного внеску. Звітність подається лише за фактичними виплатами, а строк подання – 40 днів після закінчення кварталу. Джерело
Хто є податковим агентом при оподаткуванні доходів від оренди землі?

Податковим агентом є орендар, якщо він юридична особа або підприємець, і саме він утримує та сплачує ПДФО 18% та військовий збір 5%. Якщо орендар фізична особа, власник паю самостійно подає декларацію і сплачує податки. Джерело
Які витрати можна включити до податкової знижки з ПДФО для учасників бойових дій?

Учасники бойових дій, внутрішньо переміщені особи та особи з інвалідністю внаслідок війни можуть включати до податкової знижки витрати на оренду житла, підтверджені платіжними документами, що дозволяє частково компенсувати сплачений ПДФО. Джерело
Як оподатковується моральна шкода, виплачена за рішенням суду?

Сума моральної шкоди, що перевищує чотирикратний розмір мінімальної зарплати, оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором 5%. Юридична особа, яка виплачує компенсацію, виконує функції податкового агента. Джерело
Як оподатковується заборгованість при закритті ФОП?

Заборгованість, яка не була отримана на момент закриття ФОП, не включається до доходу ФОП. Оподаткування відбувається при фактичному надходженні коштів вже як фізичної особи за ставками ПДФО 18% та військового збору 5%. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

З 2026 року ФОПи переходять на квартальне звітування з ПДФО та військового збору, вводяться податкові знижки для учасників бойових дій, а оподаткування доходів від оренди та компенсацій уточнюється новими правилами

З 1 січня 2026 року для фізичних осіб-підприємців та самозайнятих осіб запроваджується квартальний період подання звітності з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), військового збору та єдиного внеску. Це нововведення передбачає подання звітності лише у разі фактичних виплат, що спрощує звітування та знижує адміністративне навантаження. Для юридичних осіб порядок подання звітності залишається без змін. Законодавчі зміни також передбачають податкову знижку на витрати з оренди житла для учасників бойових дій, внутрішньо переміщених осіб та осіб з інвалідністю внаслідок війни. Витрати мають бути підтверджені документально, що дає змогу цим категоріям платників частково компенсувати сплачений ПДФО. Оподаткування доходів від оренди земельних ділянок та нерухомості регламентується чітко: податковим агентом є орендар, якщо він юридична особа або підприємець, і саме він утримує ПДФО 18% та військовий збір 5%. Якщо орендар фізична особа, власник паю самостійно подає декларацію і сплачує податки. Передоплата орендної плати за майбутні роки відображається у звітності повною сумою у періоді фактичної виплати. Крім того, Верховний Суд роз’яснив, що при закритті ФОП заборгованість, яка не була отримана на момент припинення діяльності, не включається до доходу ФОП, а оподаткування відбувається при фактичному надходженні коштів вже як фізичної особи. Також уточнено порядок оподаткування моральної шкоди, що перевищує певний розмір, яка підлягає оподаткуванню ПДФО та військовим збором. Ці зміни важливі для бухгалтерів, юристів та платників податків, які мають врахувати нові правила у своїй діяльності з 2026 року.

LIGA ZAKON, 19 грудня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +15

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +45

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +9

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +15

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +4

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +92

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +62

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +5

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +19

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +11

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Головне за 19.12.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

З якого часу ФОПи переходять на квартальне звітування з ПДФО та військового збору?

Хто є податковим агентом при оподаткуванні доходів від оренди землі?

Які витрати можна включити до податкової знижки з ПДФО для учасників бойових дій?

Як оподатковується моральна шкода, виплачена за рішенням суду?

Як оподатковується заборгованість при закритті ФОП?