Чи потрібно включати списану кредиторську заборгованість до доходу платника єдиного податку?

Включення списаної кредиторської заборгованості до доходу залежить від її природи. Заборгованість за неоплачені товари після спливу строків позовної давності включається до доходу і оподатковується. Списання поворотної фінансової допомоги, якщо вона вже була оподаткована, не створює нового доходу. Аванси, з яких податок уже сплачено, не оподатковуються повторно.

Чи зобов’язаний податковий агент подавати звітність при виплаті доходів ФОП?

Так, податковий агент зобов’язаний подавати єдину звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ при нарахуванні доходів ФОП, навіть якщо податкове законодавство передбачає звільнення від сплати податків, за умови надання ФОП документів, що підтверджують їх реєстрацію.

Які ставки податків сплачують ФОП 2 групи у 2026 році?

ФОП 2 групи сплачують фіксований місячний платіж, що включає єдиний податок (1729,40 грн), військовий збір (864,70 грн) та ЄСВ (1902,34 грн). Річний ліміт доходу становить понад 7 млн грн, перевищення якого призводить до втрати статусу платника єдиного податку.

Що загрожує платнику єдиного податку при порушенні умов спрощеної системи?

Порушення умов спрощеної системи, зокрема здійснення заборонених видів діяльності або отримання доходів за відсутності відповідного КВЕД, може призвести до примусового переходу на загальну систему оподаткування, анулювання статусу платника єдиного податку та штрафів.

Головне за 13.03.2026 по темі: Єдиний податок

Експорт

Опрацьовано: 14481 джерел

Виявлено: 22 публікації за 13 березня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Чи потрібно включати списану кредиторську заборгованість до доходу платника єдиного податку?

Включення списаної кредиторської заборгованості до доходу залежить від її природи. Заборгованість за неоплачені товари після спливу строків позовної давності включається до доходу і оподатковується. Списання поворотної фінансової допомоги, якщо вона вже була оподаткована, не створює нового доходу. Аванси, з яких податок уже сплачено, не оподатковуються повторно. Джерело
Які обмеження існують для ФОП на єдиному податку при торгівлі монетами та марками?

ФОП на спрощеній системі можуть продавати монети, банкноти та марки лише якщо вони не є іноземною валютою, не виготовлені з дорогоцінних металів і не належать до антикваріату чи предметів мистецтва. Порушення цих умов може призвести до втрати права на спрощену систему оподаткування. Джерело
Чи зобов’язаний податковий агент подавати звітність при виплаті доходів ФОП?

Так, податковий агент зобов’язаний подавати єдину звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ при нарахуванні доходів ФОП, навіть якщо податкове законодавство передбачає звільнення від сплати податків, за умови надання ФОП документів, що підтверджують їх реєстрацію. Джерело
Які ставки податків сплачують ФОП 2 групи у 2026 році?

ФОП 2 групи сплачують фіксований місячний платіж, що включає єдиний податок (1729,40 грн), військовий збір (864,70 грн) та ЄСВ (1902,34 грн). Річний ліміт доходу становить понад 7 млн грн, перевищення якого призводить до втрати статусу платника єдиного податку. Джерело
Що загрожує платнику єдиного податку при порушенні умов спрощеної системи?

Порушення умов спрощеної системи, зокрема здійснення заборонених видів діяльності або отримання доходів за відсутності відповідного КВЕД, може призвести до примусового переходу на загальну систему оподаткування, анулювання статусу платника єдиного податку та штрафів. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

ДПС роз'яснила ключові аспекти оподаткування єдиного податку у 2026 році: списання кредиторської заборгованості, торгівля колекційними товарами, обмеження для ФОП та податкові новації для 2 групи платників

У 2026 році Державна податкова служба України надала важливі роз'яснення щодо застосування єдиного податку для платників на спрощеній системі. Зокрема, у випадках списання кредиторської заборгованості юридичними особами, які є платниками єдиного податку ІІІ групи, податкові наслідки залежать від природи боргу: неоплачені товари після спливу строків позовної давності включаються до доходу і оподатковуються за ставкою 5%, тоді як списання поворотної фінансової допомоги, якщо вона вже була оподаткована, не створює додаткового податкового навантаження. Також податкова наголосила, що аванси, з яких податок вже сплачено, не підлягають повторному оподаткуванню при списанні боргу. Окремо ДПС роз'яснила обмеження для ФОП на спрощеній системі, які торгують колекційними товарами через інтернет. Продаж монет, марок та банкнот можливий лише за умови, що вони не є іноземною валютою, не виготовлені з дорогоцінних металів і не належать до антикваріату або предметів мистецтва. Порушення цих правил може призвести до втрати права на спрощену систему оподаткування. Крім того, податкова нагадала про обов’язок податкових агентів подавати єдину звітність при виплаті доходів ФОП, навіть якщо передбачено звільнення від сплати податків. Для ФОП 2 групи у 2026 році встановлено фіксовані ставки єдиного податку, військового збору та ЄСВ, а також річний ліміт доходу, перевищення якого призводить до втрати статусу платника єдиного податку. Законодавство передбачає пільги для мобілізованих підприємців та тих, хто зареєстрований на тимчасово окупованих територіях. Важливо дотримуватися правил щодо найманих працівників, застосування РРО/ПРРО та ведення обліку, щоб уникнути штрафів і втрати спрощеного режиму. Загалом, 2026 рік вимагає від платників єдиного податку підвищеної уваги до дотримання податкових норм та своєчасної звітності.

LIGA ZAKON, 13 березня 2026

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +1

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +1

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +2

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +4

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +15

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +10

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +1

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +2

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +1

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Головне за 13.03.2026 по темі: Єдиний податок

Чи потрібно включати списану кредиторську заборгованість до доходу платника єдиного податку?

Які обмеження існують для ФОП на єдиному податку при торгівлі монетами та марками?

Чи зобов’язаний податковий агент подавати звітність при виплаті доходів ФОП?

Які ставки податків сплачують ФОП 2 групи у 2026 році?

Що загрожує платнику єдиного податку при порушенні умов спрощеної системи?