Як визначається податковий кредит при одночасному використанні товарів у оподатковуваних та неоподатковуваних операціях?

Податковий кредит визначається пропорційно частці використання товарів або послуг у оподатковуваних операціях. Якщо товари використовуються частково в неоподатковуваних операціях, платник ПДВ нараховує податкові зобов’язання відповідно до частки використання в неоподатковуваних операціях.

Які нові ліміти встановлено для безумовної реєстрації податкових накладних у 2025 році?

Граничний обсяг постачання для безумовної реєстрації податкових накладних збільшено до 1 млн грн, а ліміт на одного контрагента – до 100 тис. грн. Поріг для операцій з невеликими сумами підвищено з 5 до 10 тис. грн, а загальний місячний ліміт – до 3 млн грн.

Що робити, якщо платник ПДВ не зареєстрував податкові накладні вчасно?

Нереєстрація податкових накладних може призвести до втрати права на податковий кредит і збитків. Судова практика показує, що платник, який не зареєстрував накладні, може бути зобов’язаний відшкодувати збитки іншій стороні.

Як правильно оформити акт виконаних робіт ФОПом, який не є платником ПДВ?

У акті виконаних робіт достатньо вказати загальну суму з приміткою "Без ПДВ". Не рекомендується використовувати формулювання "ПДВ=0", оскільки ФОП не нараховує ПДВ і не застосовує ставки податку.

Як нараховуються податкові зобов’язання при анулюванні реєстрації платника ПДВ, який застосовує касовий метод?

При анулюванні реєстрації платник ПДВ втрачає право застосовувати касовий метод і повинен нарахувати податкові зобов’язання на неоплачені поставки не пізніше дати анулювання, виходячи зі звичайної ціни товарів чи послуг.

Чи потрібно нараховувати ПДВ при отриманні електронних послуг від нерезидента?

Так, резидент-платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ та скласти податкову накладну за правилом "першої події" на дату списання коштів за електронні послуги, отримані від нерезидента.

Головне за 04.11.2025 по темі: Усе про ПДВ

Експорт

Опрацьовано: 14362 джерел

Виявлено: 10 публікацій за 4 листопада

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як визначається податковий кредит при одночасному використанні товарів у оподатковуваних та неоподатковуваних операціях?

Податковий кредит визначається пропорційно частці використання товарів або послуг у оподатковуваних операціях. Якщо товари використовуються частково в неоподатковуваних операціях, платник ПДВ нараховує податкові зобов’язання відповідно до частки використання в неоподатковуваних операціях. Джерело
Які нові ліміти встановлено для безумовної реєстрації податкових накладних у 2025 році?

Граничний обсяг постачання для безумовної реєстрації податкових накладних збільшено до 1 млн грн, а ліміт на одного контрагента – до 100 тис. грн. Поріг для операцій з невеликими сумами підвищено з 5 до 10 тис. грн, а загальний місячний ліміт – до 3 млн грн. Джерело
Що робити, якщо платник ПДВ не зареєстрував податкові накладні вчасно?

Нереєстрація податкових накладних може призвести до втрати права на податковий кредит і збитків. Судова практика показує, що платник, який не зареєстрував накладні, може бути зобов’язаний відшкодувати збитки іншій стороні. Джерело
Як правильно оформити акт виконаних робіт ФОПом, який не є платником ПДВ?

У акті виконаних робіт достатньо вказати загальну суму з приміткою "Без ПДВ". Не рекомендується використовувати формулювання "ПДВ=0", оскільки ФОП не нараховує ПДВ і не застосовує ставки податку. Джерело
Як нараховуються податкові зобов’язання при анулюванні реєстрації платника ПДВ, який застосовує касовий метод?

При анулюванні реєстрації платник ПДВ втрачає право застосовувати касовий метод і повинен нарахувати податкові зобов’язання на неоплачені поставки не пізніше дати анулювання, виходячи зі звичайної ціни товарів чи послуг. Джерело
Чи потрібно нараховувати ПДВ при отриманні електронних послуг від нерезидента?

Так, резидент-платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ та скласти податкову накладну за правилом "першої події" на дату списання коштів за електронні послуги, отримані від нерезидента. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила формування податкового кредиту та збільшення лімітів для безумовної реєстрації податкових накладних у 2025 році: судова практика та консультації ДПС

У 2025 році в Україні відбулися важливі зміни у сфері податку на додану вартість (ПДВ), що стосуються формування податкового кредиту, реєстрації податкових накладних та нарахування податкових зобов’язань. Зокрема, стаття 199 Податкового кодексу України чітко регламентує порядок формування податкового кредиту, якщо товари чи послуги використовуються одночасно в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях. Платники ПДВ зобов’язані нараховувати податкові зобов’язання пропорційно частці використання товарів/послуг у неоподатковуваних операціях та складати відповідні податкові накладні. Винятки з цих правил передбачені для певних операцій, зокрема звільнених від ПДВ, що дозволяє уникнути зайвих нарахувань. Крім того, Державна податкова служба України збільшила ліміти для безумовної реєстрації податкових накладних: граничний обсяг постачання підвищено до 1 млн грн, а ліміт на одного контрагента – до 100 тис. грн. Також збільшено поріг для операцій з невеликими сумами та вдосконалено механізм автоматичної реєстрації з урахуванням позитивної податкової історії платника. Ці зміни спрямовані на спрощення податкового адміністрування та зменшення ризиків для платників. Судова практика підтверджує важливість своєчасної реєстрації податкових накладних: Апеляційний суд зобов’язав відшкодувати збитки за нереєстрацію накладних при продажу пального, що підкреслює необхідність дотримання правил податкового обліку. Окрім того, консультаційні центри ДПС надають оперативну допомогу бізнесу у питаннях реєстрації та оформлення документів, а також роз’яснюють особливості оформлення актів ФОПами для ТОВ-платників ПДВ, оподаткування електронних послуг нерезидентів та нарахування податкових зобов’язань при анулюванні реєстрації платника ПДВ. Ці нововведення та рекомендації є ключовими для бухгалтерів, юристів та підприємців, які працюють з ПДВ.

LIGA ZAKON, 04 листопада 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +12

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +40

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +9

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +11

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +1

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +72

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +45

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +5

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +19

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +9

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба