Як визначається податковий кредит при одночасному використанні товарів у оподатковуваних та неоподатковуваних операціях?

Податковий кредит визначається пропорційно частці використання товарів або послуг у оподатковуваних операціях. Якщо товари використовуються частково в неоподатковуваних операціях, платник ПДВ нараховує податкові зобов’язання відповідно до частки використання в неоподатковуваних операціях.

Які нові ліміти встановлено для безумовної реєстрації податкових накладних у 2025 році?

Граничний обсяг постачання для безумовної реєстрації податкових накладних збільшено до 1 млн грн, а ліміт на одного контрагента – до 100 тис. грн. Поріг для операцій з невеликими сумами підвищено з 5 до 10 тис. грн, а загальний місячний ліміт – до 3 млн грн.

Що робити, якщо платник ПДВ не зареєстрував податкові накладні вчасно?

Нереєстрація податкових накладних може призвести до втрати права на податковий кредит і збитків. Судова практика показує, що платник, який не зареєстрував накладні, може бути зобов’язаний відшкодувати збитки іншій стороні.

Як правильно оформити акт виконаних робіт ФОПом, який не є платником ПДВ?

У акті виконаних робіт достатньо вказати загальну суму з приміткою "Без ПДВ". Не рекомендується використовувати формулювання "ПДВ=0", оскільки ФОП не нараховує ПДВ і не застосовує ставки податку.

Як нараховуються податкові зобов’язання при анулюванні реєстрації платника ПДВ, який застосовує касовий метод?

При анулюванні реєстрації платник ПДВ втрачає право застосовувати касовий метод і повинен нарахувати податкові зобов’язання на неоплачені поставки не пізніше дати анулювання, виходячи зі звичайної ціни товарів чи послуг.

Чи потрібно нараховувати ПДВ при отриманні електронних послуг від нерезидента?

Так, резидент-платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ та скласти податкову накладну за правилом "першої події" на дату списання коштів за електронні послуги, отримані від нерезидента.

Головне за 04.11.2025 по темі: Усе про ПДВ

Експорт

Опрацьовано: 14362 джерел

Виявлено: 10 публікацій за 4 листопада

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як визначається податковий кредит при одночасному використанні товарів у оподатковуваних та неоподатковуваних операціях?

Податковий кредит визначається пропорційно частці використання товарів або послуг у оподатковуваних операціях. Якщо товари використовуються частково в неоподатковуваних операціях, платник ПДВ нараховує податкові зобов’язання відповідно до частки використання в неоподатковуваних операціях. Джерело
Які нові ліміти встановлено для безумовної реєстрації податкових накладних у 2025 році?

Граничний обсяг постачання для безумовної реєстрації податкових накладних збільшено до 1 млн грн, а ліміт на одного контрагента – до 100 тис. грн. Поріг для операцій з невеликими сумами підвищено з 5 до 10 тис. грн, а загальний місячний ліміт – до 3 млн грн. Джерело
Що робити, якщо платник ПДВ не зареєстрував податкові накладні вчасно?

Нереєстрація податкових накладних може призвести до втрати права на податковий кредит і збитків. Судова практика показує, що платник, який не зареєстрував накладні, може бути зобов’язаний відшкодувати збитки іншій стороні. Джерело
Як правильно оформити акт виконаних робіт ФОПом, який не є платником ПДВ?

У акті виконаних робіт достатньо вказати загальну суму з приміткою "Без ПДВ". Не рекомендується використовувати формулювання "ПДВ=0", оскільки ФОП не нараховує ПДВ і не застосовує ставки податку. Джерело
Як нараховуються податкові зобов’язання при анулюванні реєстрації платника ПДВ, який застосовує касовий метод?

При анулюванні реєстрації платник ПДВ втрачає право застосовувати касовий метод і повинен нарахувати податкові зобов’язання на неоплачені поставки не пізніше дати анулювання, виходячи зі звичайної ціни товарів чи послуг. Джерело
Чи потрібно нараховувати ПДВ при отриманні електронних послуг від нерезидента?

Так, резидент-платник ПДВ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ та скласти податкову накладну за правилом "першої події" на дату списання коштів за електронні послуги, отримані від нерезидента. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила формування податкового кредиту та збільшення лімітів для безумовної реєстрації податкових накладних у 2025 році: судова практика та консультації ДПС

У 2025 році в Україні відбулися важливі зміни у сфері податку на додану вартість (ПДВ), що стосуються формування податкового кредиту, реєстрації податкових накладних та нарахування податкових зобов’язань. Зокрема, стаття 199 Податкового кодексу України чітко регламентує порядок формування податкового кредиту, якщо товари чи послуги використовуються одночасно в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях. Платники ПДВ зобов’язані нараховувати податкові зобов’язання пропорційно частці використання товарів/послуг у неоподатковуваних операціях та складати відповідні податкові накладні. Винятки з цих правил передбачені для певних операцій, зокрема звільнених від ПДВ, що дозволяє уникнути зайвих нарахувань. Крім того, Державна податкова служба України збільшила ліміти для безумовної реєстрації податкових накладних: граничний обсяг постачання підвищено до 1 млн грн, а ліміт на одного контрагента – до 100 тис. грн. Також збільшено поріг для операцій з невеликими сумами та вдосконалено механізм автоматичної реєстрації з урахуванням позитивної податкової історії платника. Ці зміни спрямовані на спрощення податкового адміністрування та зменшення ризиків для платників. Судова практика підтверджує важливість своєчасної реєстрації податкових накладних: Апеляційний суд зобов’язав відшкодувати збитки за нереєстрацію накладних при продажу пального, що підкреслює необхідність дотримання правил податкового обліку. Окрім того, консультаційні центри ДПС надають оперативну допомогу бізнесу у питаннях реєстрації та оформлення документів, а також роз’яснюють особливості оформлення актів ФОПами для ТОВ-платників ПДВ, оподаткування електронних послуг нерезидентів та нарахування податкових зобов’язань при анулюванні реєстрації платника ПДВ. Ці нововведення та рекомендації є ключовими для бухгалтерів, юристів та підприємців, які працюють з ПДВ.

LIGA ZAKON, 04 листопада 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Бухоблік бюджетного фінансування +2

Про що тема: Тема охоплює організацію та ведення бухгалтерського обліку в установах, що фінансуються з бюджету

Тема стосується регулювання добросовісної конкуренції між учасниками ринку, запобігання зловживанню монопольним становищем і забезпечення рівних умов для суб’єктів господарювання

Антимонопольне регулювання та конкурентна політика +7

Про що тема: Тема стосується регулювання добросовісної конкуренції між учасниками ринку, запобігання зловживанню монопольним становищем і забезпечення рівних умов для суб’єктів господарювання

Тема стосується правового регулювання сфери теплопостачання в Україні, що є важливою для енергетичної безпеки, економіки підприємств та дотримання законодавчих вимог у сфері комунальних послуг

Теплоенергетика +11

Про що тема: Тема стосується правового регулювання сфери теплопостачання в Україні, що є важливою для енергетичної безпеки, економіки підприємств та дотримання законодавчих вимог у сфері комунальних послуг

Банкрутство юридичних осіб +19

Про що тема: Тема стосується процедур банкрутства юридичних осіб, що включає етапи ліквідації, санації та задоволення вимог кредиторів

Держнагляд за додержанням трудового законодавства та перевірки Держпраці +37

Про що тема: Тема охоплює механізми державного нагляду та контролю за дотриманням законодавства про працю

Відрядження +2

Про що тема: Тема стосується правового регулювання службових відряджень, зокрема їх оформлення, витрат, звітності та компенсацій

Тема стосується правового регулювання отримання, переоформлення, анулювання ліцензій і дозволів, необхідних для провадження господарської діяльності

Ліцензії, дозволи +46

Про що тема: Тема стосується правового регулювання отримання, переоформлення, анулювання ліцензій і дозволів, необхідних для провадження господарської діяльності

Банківська діяльність Страхова діяльність Фінансові послуги Паливно-енергетичний комплекс Торгівля Будівельна діяльність Транспорт Фармацевтика

Тема стосується встановлення справедливої вартості в операціях між пов’язаними особами з метою уникнення маніпуляцій оподаткуванням

Трансфертне ціноутворення

Про що тема: Тема стосується встановлення справедливої вартості в операціях між пов’язаними особами з метою уникнення маніпуляцій оподаткуванням

Первинні документи +6

Про що тема: Тема стосується фіксації господарських операцій у бухгалтерському обліку та є основою для податкового обліку

Торгівля

Тема стосується порядку оскарження рішень податкових органів, що виникають внаслідок податкових перевірок, та механізмів захисту прав платників податків

Податкове адміністрування і спори з ДПС +18

Про що тема: Тема стосується порядку оскарження рішень податкових органів, що виникають внаслідок податкових перевірок, та механізмів захисту прав платників податків

Фінансові послуги