Хто має право на податкову соціальну пільгу і як її отримати?

Право на податкову соціальну пільгу мають особи з інвалідністю та батьки дітей з інвалідністю, за умови, що їх місячний дохід не перевищує 1,4 прожиткового мінімуму. Для отримання пільги потрібно подати заяву та підтверджуючі документи роботодавцю.

Які витрати можна включити до податкової знижки і до якого терміну подавати декларацію?

До податкової знижки включаються витрати на навчання, страхування, пенсійні внески, іпотеку, благодійність та інші, визначені Податковим кодексом. Декларацію про майновий стан і доходи потрібно подати до 31 грудня 2025 року.

Як визначається резидентський статус для оподаткування ПДФО?

Резидентом вважається фізична особа, яка має місце проживання в Україні або перебуває в країні не менше 183 днів. Якщо особа має місце проживання в Україні і за кордоном, враховується центр життєвих інтересів.

З якої суми ФОП має нараховувати ПДФО та військовий збір?

Для ФОП базою нарахування ПДФО та військового збору є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між доходом і підтвердженими витратами. Ставки залишаються 18% для ПДФО та 5% для військового збору.

Чи можна виправити помилку в заголовній частині Податкового розрахунку уточнюючим розрахунком?

Ні, помилку в заголовній частині Податкового розрахунку, зокрема в рядку 108, не можна виправити уточнюючим розрахунком. Виправлення можливе лише поданням нового звіту до граничного терміну.

Головне за 12.09.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14264 джерел

Виявлено: 26 публікацій за 12 вересня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Хто має право на податкову соціальну пільгу і як її отримати?

Право на податкову соціальну пільгу мають особи з інвалідністю та батьки дітей з інвалідністю, за умови, що їх місячний дохід не перевищує 1,4 прожиткового мінімуму. Для отримання пільги потрібно подати заяву та підтверджуючі документи роботодавцю. Джерело
Які витрати можна включити до податкової знижки і до якого терміну подавати декларацію?

До податкової знижки включаються витрати на навчання, страхування, пенсійні внески, іпотеку, благодійність та інші, визначені Податковим кодексом. Декларацію про майновий стан і доходи потрібно подати до 31 грудня 2025 року. Джерело
Як визначається резидентський статус для оподаткування ПДФО?

Резидентом вважається фізична особа, яка має місце проживання в Україні або перебуває в країні не менше 183 днів. Якщо особа має місце проживання в Україні і за кордоном, враховується центр життєвих інтересів. Джерело
З якої суми ФОП має нараховувати ПДФО та військовий збір?

Для ФОП базою нарахування ПДФО та військового збору є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між доходом і підтвердженими витратами. Ставки залишаються 18% для ПДФО та 5% для військового збору. Джерело
Які нові правила оподаткування доходів від онлайн-платформ?

Вводиться автоматизований обмін інформацією між платформами та податковою службою. Для фізичних осіб передбачено знижену ставку ПДФО 5% за умови дотримання певних критеріїв. Платформи виступатимуть податковими агентами. Джерело
Чи можна виправити помилку в заголовній частині Податкового розрахунку уточнюючим розрахунком?

Ні, помилку в заголовній частині Податкового розрахунку, зокрема в рядку 108, не можна виправити уточнюючим розрахунком. Виправлення можливе лише поданням нового звіту до граничного терміну. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила ПДФО у 2025 році: податкова соціальна пільга, податкова знижка, цифровізація звітності, зміни для ФОП та оподаткування доходів онлайн-платформ

У 2025 році в Україні відбуваються важливі зміни у сфері оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО). Особливу увагу приділено податковій соціальній пільзі, яка надається особам з інвалідністю та батькам дітей з інвалідністю, що дозволяє зменшити оподатковуваний дохід і відповідно суму ПДФО. Для отримання пільги необхідно подати заяву та підтверджуючі документи роботодавцю. Крім того, понад 89 тисяч громадян скористалися правом на податкову знижку за витратами на навчання, страхування, пенсійні внески, іпотеку та інші витрати, що дозволяє повернути частину сплаченого податку. Подання декларації про майновий стан і доходи можливе до 31 грудня 2025 року особисто, поштою або через електронний кабінет. Визначення резидентського статусу фізичної особи є ключовим для правильного оподаткування ПДФО. Резидентом вважається особа, яка має місце проживання в Україні або перебуває в країні не менше 183 днів, що впливає на ставку податку та порядок сплати. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) на загальній системі базою нарахування ПДФО, військового збору та ЄСВ є чистий оподатковуваний дохід, з урахуванням мінімальних та максимальних обмежень. З 1 жовтня 2025 року зберігаються ставки ПДФО 18% та військового збору 5%. Уряд також ініціював законодавчі зміни щодо оподаткування доходів від діяльності через цифрові платформи (OLX, Prom, Uber тощо). Запроваджується автоматизований обмін інформацією між платформами та податковою службою, а для фізичних осіб передбачено знижену ставку ПДФО 5% за умови дотримання певних критеріїв. Платформи виступатимуть податковими агентами, що спростить адміністрування податків. Водночас наголошується, що помилки у податковій звітності, зокрема у заголовній частині Податкового розрахунку, виправити уточнюючим розрахунком неможливо, що вимагає особливої уваги до правильності подання звітності вчасно. Ці зміни свідчать про подальшу цифровізацію податкової системи, посилення контролю та розширення можливостей для платників податків скористатися законними пільгами та знижками. Водночас вони вимагають від громадян і бізнесу підвищеної уваги до правильності ведення податкової звітності та дотримання нових правил оподаткування.

LIGA ZAKON, 12 вересня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +1

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +3

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Сімейне право. РАЦС. Спадщина +2

Про що тема: Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Договори / Контракти +8

Про що тема: Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Адміністративні правопорушення +1

Про що тема: Аналіз і моніторинг у сфері адміністративного права: адмінправопорушення, нормативні зміни, аналітика

Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Виконавче провадження +1

Про що тема: Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Медійні розслідування та наслідки +4

Про що тема: Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Кримінальне право і процес +33

Про що тема: Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Міграційні питання +1

Про що тема: Тема охоплює порядок в’їзду, перебування, працевлаштування іноземців, а також набуття або втрату громадянства України

Митниця та ЗЕД