Які ставки єдиного податку та військового збору для ФОП у 2025 році?

Для ФОП першої групи ставка єдиного податку становить 302,80 грн, другої групи – 1600 грн, третьої групи – 3% або 5% від доходу залежно від ПДВ. Військовий збір для третьої групи – 1% від доходу, для інших груп – 10% від мінімальної зарплати.

Як визначається дата доходу ФОП при розрахунках через POS-термінал?

Датою отримання доходу для ФОП при розрахунках через POS-термінал є дата, зазначена у фіскальному (касовому) чеку. Операції з використанням електронних платіжних засобів підлягають застосуванню РРО або ПРРО.

Чи є пільги зі сплати військового збору для ФОП у 2025 році?

Так, ФОП першої та другої груп, податкові адреси яких знаходяться на окупованих територіях або територіях бойових дій, а також ФОП, які працюють без найманих працівників під час відпустки або тривалої хвороби, звільняються від сплати військового збору.

Головне за 02.10.2025 по темі: Єдиний податок

Експорт

Опрацьовано: 14360 джерел

Виявлено: 29 публікацій за 2 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як оподатковуються доходи ФОП від операцій з криптовалютою на єдиному податку?

ФОП на єдиному податку третьої групи не можуть здійснювати операції з криптовалютою в рамках спрощеної системи, оскільки законодавство не передбачає окремого порядку оподаткування таких доходів. Вони оподатковуються за загальними нормами Податкового кодексу. Джерело
Які ставки єдиного податку та військового збору для ФОП у 2025 році?

Для ФОП першої групи ставка єдиного податку становить 302,80 грн, другої групи – 1600 грн, третьої групи – 3% або 5% від доходу залежно від ПДВ. Військовий збір для третьої групи – 1% від доходу, для інших груп – 10% від мінімальної зарплати. Джерело
Як визначається дата доходу ФОП при розрахунках через POS-термінал?

Датою отримання доходу для ФОП при розрахунках через POS-термінал є дата, зазначена у фіскальному (касовому) чеку. Операції з використанням електронних платіжних засобів підлягають застосуванню РРО або ПРРО. Джерело
Чи включаються власні кошти ФОП, внесені на рахунок, до доходу для оподаткування?

Власні кошти, внесені ФОП на рахунок для підприємницької діяльності, не включаються до доходу, якщо вони вже були оподатковані і підтверджені відповідними документами. Джерело
Чи є пільги зі сплати військового збору для ФОП у 2025 році?

Так, ФОП першої та другої груп, податкові адреси яких знаходяться на окупованих територіях або територіях бойових дій, а також ФОП, які працюють без найманих працівників під час відпустки або тривалої хвороби, звільняються від сплати військового збору. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові роз'яснення ДПС щодо оподаткування доходів ФОП на єдиному податку, зокрема операцій з криптовалютами, ставки податку та військового збору у 2025 році, а також особливості обліку доходів і застосування РРО при POS-терміналах

У вересні-жовтні 2025 року Державна податкова служба України надала важливі роз'яснення щодо особливостей оподаткування фізичних осіб-підприємців (ФОП), які працюють на спрощеній системі оподаткування (єдиному податку). Зокрема, було підтверджено, що операції з віртуальними активами (криптовалютою) для ФОП третьої групи не можуть здійснюватися в рамках спрощеної системи, оскільки законодавство не передбачає окремого порядку оподаткування таких доходів. Відповідно, такі доходи оподатковуються за загальними правилами Податкового кодексу. Також податківці нагадали про ставки єдиного податку для різних груп ФОП у 2025 році: для першої групи – фіксована сума 302,80 грн, для другої – 1600 грн, для третьої – 3% або 5% від доходу залежно від ПДВ, а військовий збір для третьої групи становить 1% від доходу. Для інших груп та загальної системи оподаткування ставки відрізняються. Військовий збір сплачується всіма категоріями платників, з певними пільгами для ФОП на окупованих територіях або у разі хвороби. Крім того, ДПС роз'яснила, що датою отримання доходу для ФОП при розрахунках через POS-термінал є дата фіскального чеку, а операції з використанням електронних платіжних засобів підлягають застосуванню РРО або ПРРО. Власні кошти ФОП, внесені на рахунок для підприємницької діяльності, не включаються до доходу, якщо вони вже були оподатковані і підтверджені документально. Ці роз'яснення допомагають підприємцям правильно вести облік доходів, уникати порушень і своєчасно виконувати податкові зобов’язання.

LIGA ZAKON, 02 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +3

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +1

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Сімейне право. РАЦС. Спадщина +4

Про що тема: Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Договори / Контракти +4

Про що тема: Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Адміністративні правопорушення +3

Про що тема: Аналіз і моніторинг у сфері адміністративного права: адмінправопорушення, нормативні зміни, аналітика

Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Виконавче провадження +2

Про що тема: Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Медійні розслідування та наслідки +23

Про що тема: Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Кримінальне право і процес +15

Про що тема: Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Міграційні питання +3

Про що тема: Тема охоплює порядок в’їзду, перебування, працевлаштування іноземців, а також набуття або втрату громадянства України

Митниця та ЗЕД

Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації

Арбітражний керуючий та його діяльність +2

Про що тема: Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації

Головне за 02.10.2025 по темі: Єдиний податок

Як оподатковуються доходи ФОП від операцій з криптовалютою на єдиному податку?

Які ставки єдиного податку та військового збору для ФОП у 2025 році?

Як визначається дата доходу ФОП при розрахунках через POS-термінал?

Чи включаються власні кошти ФОП, внесені на рахунок, до доходу для оподаткування?

Чи є пільги зі сплати військового збору для ФОП у 2025 році?