Як визначається дохід ФОП на спрощеній системі для цілей єдиного податку?

Дохід ФОП на спрощеній системі визначається як сума отриманих коштів у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі без зменшення на витрати, понесені під час господарської діяльності. Витрати не віднімаються при визначенні бази оподаткування єдиним податком.

Які підстави для втрати статусу платника єдиного податку третьої групи?

Втратити статус платника єдиного податку третьої групи можна у разі перевищення ліміту доходу, наявності податкового боргу понад встановлений розмір протягом двох послідовних кварталів, застосування заборонених видів діяльності або недозволених способів розрахунків, зміни організаційно-правової форми чи набуття статусу резидента Дія Сіті.

Які штрафи передбачені за несвоєчасну сплату єдиного податку у 2026 році?

Для ФОП 1 та 2 груп штраф становить 50% від ставки єдиного податку. Для ФОП 3 групи штраф залежить від тривалості прострочення: до 30 днів – 5%, понад 30 днів – 10%, а у разі умисної несплати – до 25-50% від суми боргу. Пеня нараховується з 91-го дня прострочення.

Що трапляється, якщо ФОП 4 групи не подасть звітність у встановлений строк?

Якщо ФОП 4 групи не подасть податкову декларацію до 20 лютого поточного року, він втрачає статус платника єдиного податку 4 групи. Реєстрація може бути анульована контролюючим органом, або ФОП може самостійно перейти на загальну систему оподаткування.

Як впливають суми єдиного податку та військового збору, виділені в актах виконаних робіт, на базу оподаткування ФОП?

Всі кошти, отримані ФОП, включно з сумами єдиного податку та військового збору, виділеними окремо в актах, є доходом для цілей єдиного податку. Повернення частини коштів може коригувати дохід у звітності за наявності підтверджуючих документів. Питання відображення таких сум у первинних документах належить до компетенції Мінфіну.

Головне за 28.08.2026 по темі: Єдиний податок

Експорт

Опрацьовано: 15807 джерел

Виявлено: 12 публікацій за 28 серпня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як визначається дохід ФОП на спрощеній системі для цілей єдиного податку?

Дохід ФОП на спрощеній системі визначається як сума отриманих коштів у грошовій, матеріальній або нематеріальній формі без зменшення на витрати, понесені під час господарської діяльності. Витрати не віднімаються при визначенні бази оподаткування єдиним податком. Джерело
Які підстави для втрати статусу платника єдиного податку третьої групи?

Втратити статус платника єдиного податку третьої групи можна у разі перевищення ліміту доходу, наявності податкового боргу понад встановлений розмір протягом двох послідовних кварталів, застосування заборонених видів діяльності або недозволених способів розрахунків, зміни організаційно-правової форми чи набуття статусу резидента Дія Сіті. Джерело
Які штрафи передбачені за несвоєчасну сплату єдиного податку у 2026 році?

Для ФОП 1 та 2 груп штраф становить 50% від ставки єдиного податку. Для ФОП 3 групи штраф залежить від тривалості прострочення: до 30 днів – 5%, понад 30 днів – 10%, а у разі умисної несплати – до 25-50% від суми боргу. Пеня нараховується з 91-го дня прострочення. Джерело
Що трапляється, якщо ФОП 4 групи не подасть звітність у встановлений строк?

Якщо ФОП 4 групи не подасть податкову декларацію до 20 лютого поточного року, він втрачає статус платника єдиного податку 4 групи. Реєстрація може бути анульована контролюючим органом, або ФОП може самостійно перейти на загальну систему оподаткування. Джерело
Чи позбавляє безвідсоткова фінансова допомога право ФОП працювати на єдиному податку?

Верховний Суд визнав, що безвідсоткова поворотна фінансова допомога, надана без мети отримання прибутку, не є діяльністю у сфері фінансового посередництва і не позбавляє ФОП права працювати на єдиному податку. Водночас податкова служба має дотримуватися законних процедур перевірок. Джерело
Як впливають суми єдиного податку та військового збору, виділені в актах виконаних робіт, на базу оподаткування ФОП?

Всі кошти, отримані ФОП, включно з сумами єдиного податку та військового збору, виділеними окремо в актах, є доходом для цілей єдиного податку. Повернення частини коштів може коригувати дохід у звітності за наявності підтверджуючих документів. Питання відображення таких сум у первинних документах належить до компетенції Мінфіну. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Оновлення щодо єдиного податку: визначення доходу ФОП, втрати статусу платника, штрафи за несплату та судова практика щодо безвідсоткової фіндопомоги

Останні публікації висвітлюють ключові аспекти застосування єдиного податку в Україні, зокрема особливості визначення доходу фізичних осіб-підприємців (ФОП) на спрощеній системі. Важливо, що дохід ФОП не зменшується на витрати, а включає всі отримані кошти, що має значення при підтвердженні доходів перед іноземними податковими органами. Також наголошується на необхідності своєчасного подання звітності, особливо для платників 4 групи, оскільки пропуск строків може призвести до втрати статусу платника єдиного податку та переходу на загальну систему оподаткування. Для юридичних осіб третьої групи визначено чіткі підстави втрати права на спрощену систему, серед яких перевищення ліміту доходу, наявність податкового боргу та застосування заборонених видів діяльності. При цьому застосування подвійної ставки єдиного податку не звільняє від обов’язку переходу на загальну систему. Важливо також враховувати штрафні санкції за несвоєчасну сплату єдиного податку, які залежать від групи платника та тривалості прострочення. Судова практика Верховного Суду підтверджує, що безвідсоткова поворотна фінансова допомога не є діяльністю у сфері фінансового посередництва і не позбавляє права працювати на єдиному податку. Водночас податкова служба має дотримуватися законних процедур під час перевірок. Крім того, податкові органи роз’яснюють, що всі отримані ФОП кошти є базою оподаткування, а питання відображення податків у первинних документах належать до компетенції Мінфіну. Ці оновлення важливі для платників єдиного податку, бухгалтерів та юристів, які супроводжують підприємницьку діяльність у сфері спрощеного оподаткування.

LIGA ZAKON, 28 серпня 2026

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання користування надрами, геологічного вивчення, видобування корисних копалин, дозвільних процедур та відповідних платежів

Надрокористування +2

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання користування надрами, геологічного вивчення, видобування корисних копалин, дозвільних процедур та відповідних платежів

Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Перехід української системи КВЕД до стандартів NACE

Про що тема: Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Банківська діяльність Страхова діяльність Фінансові послуги Паливно-енергетичний комплекс Торгівля Будівельна діяльність Транспорт IT-індустрія Агропромисловий комплекс Телеком та зв'язок Металургія Харчова промисловість Фармацевтика Авіакосмічне виробництво Медицина Публічні закупівлі

+13

Земельні відносини у будівництві +2

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання підготовки, здійснення та введення в експлуатацію об’єктів будівництва

Будівельна діяльність

Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Резонансний проєкт Цивільного кодексу: реакції та критика

Про що тема: Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Вища освіта +2

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання системи вищої освіти, освітніх рівнів та кваліфікацій в Україні

Освіта

Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Декларування іноземних доходів

Про що тема: Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Telegram канали для нотаріусів: новини, кейси, практичні поради

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Telegram канали для адвокатів: новини, кейси, практичні поради +7

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Конституційне провадження

Про що тема: Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Кримінально-виконавча система +2

Про що тема: Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання