Чи виникає податкова різниця, якщо продати актив пов’язаному резиденту Дія Сіті нижче собівартості?

За описаних у публікації обставин спеціальна різниця з податку на прибуток лише через низьку ціну або статус покупця не виникає. Важливо правильно визначити, чи є предмет продажу незавершеними капітальними інвестиціями або вже визнаним нематеріальним активом. Окремо слід оцінити ПДВ та документально пояснити економічні причини ціни.

Чи є продаж між пов’язаними українськими компаніями контрольованою операцією?

Самої пов’язаності українських сторін недостатньо, щоб операція стала контрольованою для цілей трансфертного ціноутворення. У публікації зазначено, що наведена внутрішня операція не підпадає під правила ТЦУ лише через зв’язок між сторонами. Для остаточної оцінки слід врахувати конкретні обставини та вимоги Податкового кодексу.

Як визначити мінімальну базу ПДВ під час продажу IT-розробки або майнових прав?

База залежить від правової та бухгалтерської кваліфікації предмета постачання. Для необоротного активу застосовується балансовий орієнтир, а для самостійно створеного товару чи послуги — звичайна ціна. Накопичені на рахунку 154 витрати самі по собі не є автоматичною мінімальною базою.

Чи можуть підприємства одночасно бути резидентами Дія Сіті та Дефенс Сіті?

ДПС розглянула питання суміщення цих статусів у своєму роз’ясненні. Аналіз охоплює співвідношення спеціальних режимів, податок на прибуток і можливість застосування оборонних пільг. Підприємству необхідно перевірити умови та обмеження, встановлені для кожного режиму.

Як оподатковуються дивіденди при одночасному застосуванні режимів Дія Сіті та Дефенс Сіті?

Роз’яснення ДПС окремо стосується порядку оподаткування і виплати дивідендів засновникам-фізичним особам. Відповідь залежить від застосовного режиму та передбачених ним обмежень щодо розподілу прибутку. Компаніям варто звірити рішення про виплату дивідендів із вимогами обох спеціальних режимів.

Головне за 13.10.2026 по темі: Резидент Дія Сіті

Експорт

Опрацьовано: 15936 джерел

Виявлено: 2 публікації за 13 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Чи виникає податкова різниця, якщо продати актив пов’язаному резиденту Дія Сіті нижче собівартості?

За описаних у публікації обставин спеціальна різниця з податку на прибуток лише через низьку ціну або статус покупця не виникає. Важливо правильно визначити, чи є предмет продажу незавершеними капітальними інвестиціями або вже визнаним нематеріальним активом. Окремо слід оцінити ПДВ та документально пояснити економічні причини ціни. Джерело
Чи є продаж між пов’язаними українськими компаніями контрольованою операцією?

Самої пов’язаності українських сторін недостатньо, щоб операція стала контрольованою для цілей трансфертного ціноутворення. У публікації зазначено, що наведена внутрішня операція не підпадає під правила ТЦУ лише через зв’язок між сторонами. Для остаточної оцінки слід врахувати конкретні обставини та вимоги Податкового кодексу. Джерело
Як визначити мінімальну базу ПДВ під час продажу IT-розробки або майнових прав?

База залежить від правової та бухгалтерської кваліфікації предмета постачання. Для необоротного активу застосовується балансовий орієнтир, а для самостійно створеного товару чи послуги — звичайна ціна. Накопичені на рахунку 154 витрати самі по собі не є автоматичною мінімальною базою. Джерело
Чи можуть підприємства одночасно бути резидентами Дія Сіті та Дефенс Сіті?

ДПС розглянула питання суміщення цих статусів у своєму роз’ясненні. Аналіз охоплює співвідношення спеціальних режимів, податок на прибуток і можливість застосування оборонних пільг. Підприємству необхідно перевірити умови та обмеження, встановлені для кожного режиму. Джерело
Як оподатковуються дивіденди при одночасному застосуванні режимів Дія Сіті та Дефенс Сіті?

Роз’яснення ДПС окремо стосується порядку оподаткування і виплати дивідендів засновникам-фізичним особам. Відповідь залежить від застосовного режиму та передбачених ним обмежень щодо розподілу прибутку. Компаніям варто звірити рішення про виплату дивідендів із вимогами обох спеціальних режимів. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

ДПС роз’яснила податкові наслідки поєднання статусів Дія Сіті й Дефенс Сіті, а продаж активу резиденту Дія Сіті потребує окремого аналізу бази ПДВ і ділової мети

Опубліковані матеріали висвітлюють податкові питання, що виникають у зв’язку зі статусом резидента Дія Сіті та взаємодією цього режиму з іншими правилами оподаткування. ДПС надала роз’яснення щодо підприємств, які мають статуси резидентів Дія Сіті й Дефенс Сіті одночасно. У центрі уваги — застосування податку на прибуток, можливість користуватися передбаченими для оборонного сектору пільгами та порядок розподілу прибутку. Також розглянуто податкові наслідки виплати дивідендів засновникам-фізичним особам. Компаніям, які працюють у межах двох спеціальних режимів, важливо враховувати окремі вимоги кожного з них. Інша публікація аналізує продаж пов’язаному підприємству-резиденту Дія Сіті активу, витрати на створення якого обліковуються як незавершені капітальні інвестиції. За наведеним у матеріалі підходом, сама по собі пов’язаність сторін і ціна нижче собівартості не створюють спеціальної різниці з податку на прибуток для продавця. Також така внутрішня операція між українськими резидентами не стає контрольованою лише через пов’язаність. Водночас суттєво збиткову операцію варто підтвердити належним економічним обґрунтуванням. Для продавця статус покупця як резидента Дія Сіті не є самостійною підставою для податкового коригування. Окрему увагу приділено ПДВ: мінімальну базу потрібно визначати з огляду на те, що саме продається та як об’єкт класифіковано для бухгалтерського й податкового обліку. Витрати, накопичені на рахунку капітальних інвестицій, не визначають мінімальну базу автоматично. Якщо база за правилами Податкового кодексу перевищує договірну ціну, продавець має оформити податкові накладні з урахуванням відповідної різниці. У матеріалі також наведено судові підходи до оцінювання ділової мети: збитковість операції сама по собі не доводить її відсутності. Для бізнесу це означає потребу узгоджено оцінювати структуру операції, документальне підтвердження її причин і податкові наслідки.

LIGA ZAKON, 13 жовтня 2026

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Перехід української системи КВЕД до стандартів NACE +5

Про що тема: Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Банківська діяльність Страхова діяльність Фінансові послуги Паливно-енергетичний комплекс Торгівля Будівельна діяльність Транспорт IT-індустрія Агропромисловий комплекс Телеком та зв'язок Металургія Харчова промисловість Фармацевтика Авіакосмічне виробництво Медицина Публічні закупівлі

+13

Взаємодія країни з іншими державами в економічній сфері, включаючи експорт та імпорт товарів і послуг, міжнародні фінансові операції, інвестиції, торгівлю, митне регулювання

Зовнішньоекономічна діяльність +6

Про що тема: Взаємодія країни з іншими державами в економічній сфері, включаючи експорт та імпорт товарів і послуг, міжнародні фінансові операції, інвестиції, торгівлю, митне регулювання

Торгівля IT-індустрія Агропромисловий комплекс Металургія Митниця та ЗЕД Інтелектуальна власність. Авторське право

Державне регулювання штучного інтелекту +42

Про що тема: Розвиток, застосування та регулювання штучного інтелекту в різних сферах — від управління бізнесом до державного сектора

IT-індустрія Інтелектуальна власність. Авторське право

Про розвиток цифрової інфраструктури +5

Про що тема: Ухвалено Закон про спрощення процедури відведення земельних ділянок для розвитку цифрової інфраструктури

Будівельна діяльність IT-індустрія

Про розвиток технологій зв'язку, зміни в законодавстві, регулювання ринку телекомунікацій, інновації в сфері мобільних та інтернет-послуг

Електронні комунікації +10

Про що тема: Про розвиток технологій зв'язку, зміни в законодавстві, регулювання ринку телекомунікацій, інновації в сфері мобільних та інтернет-послуг

IT-індустрія Телеком та зв'язок

Про створення та впровадження нових рішень, які покращують ефективність, функціональність або можливості технологічних продуктів і процесів. Штучний інтелект та його використання

Інновації в технологіях +246

Про що тема: Про створення та впровадження нових рішень, які покращують ефективність, функціональність або можливості технологічних продуктів і процесів. Штучний інтелект та його використання

IT-індустрія Рекламний ринок Авіакосмічне виробництво Інтелектуальна власність. Авторське право

Кібербезпека та захист даних +14

Про що тема: Інформаційна безпека та захист персональних даних на підприємстві

Банківська діяльність Фінансові послуги IT-індустрія Телеком та зв'язок

Захист персональних даних +9

Про що тема: Підбірка інформації про збір, обробку, передачу та інші дії з персональними даними

Банківська діяльність Фінансові послуги IT-індустрія Телеком та зв'язок

Індустріальні парки +2

Про що тема: Регулювання порядку створення, реєстрації та функціонування індустріальних парків в Україні

Будівельна діяльність IT-індустрія