Які ставки ПДФО застосовуються до доходів, отриманих через цифрові платформи?

До доходів, отриманих через цифрові платформи, застосовуються ставки ПДФО 5% або 18% залежно від використання спеціального рахунку та звітності, а також може додаватися військовий збір до 5%. При цьому існує неоподатковуваний ліміт у 2 тис. євро на рік.

Чи вважається внесення власних коштів на рахунок ФОП доходом?

Для ФОП на загальній системі внесення власних коштів на рахунок не вважається доходом і не оподатковується. Для платників єдиного податку важливо правильно оформити такі надходження, щоб уникнути подвійного оподаткування.

Як подати декларацію, якщо ФОП відкрився і закрився в одному році?

ФОП, який відкрився і закрився в одному році, подає звичайну декларацію про майновий стан за загальною системою та ліквідаційну декларацію з єдиного податку. Якщо не отримав реєстрацію платником єдиного податку, рекомендується закрити ФОП, сплатити борги і повторно зареєструватися.

Хто має право на податкову знижку за навчання дитини?

Право на податкову знижку мають фізичні особи, які отримують доходи у вигляді заробітної плати. Реєстрація ФОП не впливає на можливість отримання знижки за навчання дитини за звітний рік.

Як оподатковуються доходи, отримані за кордоном?

Доходи, отримані за кордоном, оподатковуються в Україні за ставкою 18% ПДФО. Якщо податки вже сплачені за кордоном і є угода про уникнення подвійного оподаткування, можна уникнути подвійної сплати, подавши відповідні документи.

Як оподатковуються виграші у лотерею та азартних іграх?

Виграші оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору. Сплату податку здійснює організатор гри, який утримує 23% від суми виграшу і перераховує їх до бюджету.

Головне за 27.10.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14375 джерел

Виявлено: 34 публікації за 27 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які ставки ПДФО застосовуються до доходів, отриманих через цифрові платформи?

До доходів, отриманих через цифрові платформи, застосовуються ставки ПДФО 5% або 18% залежно від використання спеціального рахунку та звітності, а також може додаватися військовий збір до 5%. При цьому існує неоподатковуваний ліміт у 2 тис. євро на рік. Джерело
Чи вважається внесення власних коштів на рахунок ФОП доходом?

Для ФОП на загальній системі внесення власних коштів на рахунок не вважається доходом і не оподатковується. Для платників єдиного податку важливо правильно оформити такі надходження, щоб уникнути подвійного оподаткування. Джерело
Як подати декларацію, якщо ФОП відкрився і закрився в одному році?

ФОП, який відкрився і закрився в одному році, подає звичайну декларацію про майновий стан за загальною системою та ліквідаційну декларацію з єдиного податку. Якщо не отримав реєстрацію платником єдиного податку, рекомендується закрити ФОП, сплатити борги і повторно зареєструватися. Джерело
Хто має право на податкову знижку за навчання дитини?

Право на податкову знижку мають фізичні особи, які отримують доходи у вигляді заробітної плати. Реєстрація ФОП не впливає на можливість отримання знижки за навчання дитини за звітний рік. Джерело
Як оподатковуються доходи, отримані за кордоном?

Доходи, отримані за кордоном, оподатковуються в Україні за ставкою 18% ПДФО. Якщо податки вже сплачені за кордоном і є угода про уникнення подвійного оподаткування, можна уникнути подвійної сплати, подавши відповідні документи. Джерело
Як оподатковуються виграші у лотерею та азартних іграх?

Виграші оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору. Сплату податку здійснює організатор гри, який утримує 23% від суми виграшу і перераховує їх до бюджету. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила оподаткування доходів фізичних осіб: ставки ПДФО, податкова знижка, звітування ФОП та оподаткування доходів через цифрові платформи в 2025 році

У 2025 році в Україні відбуваються важливі зміни у сфері оподаткування доходів фізичних осіб. Законопроєкт №14025 вводить нові правила оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи, з автоматичним обміном даними між платформами, банками та податковою службою. Встановлено неоподатковуваний ліміт у 2 тис. євро на рік, а ставки ПДФО варіюються від 5% до 18% залежно від умов користування спеціальними рахунками. Водночас передбачено штрафи за порушення для користувачів, банків і платформ. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) важливо знати, що внесення власних коштів на рахунок не вважається доходом на загальній системі, але потребує правильного оформлення на єдиному податку, щоб уникнути подвійного оподаткування. Також діють особливі правила звітування для ФОП, які відкрилися і закрилися в одному році, з поданням майнової декларації та ліквідаційної декларації з єдиного податку. Податкова знижка залишається важливим інструментом для зменшення оподатковуваного доходу за рахунок витрат на навчання, страхування, благодійність тощо, але надається лише за доходи у вигляді заробітної плати. Особливу увагу слід звернути на оподаткування доходів, отриманих за кордоном, де застосовуються ставки 18% ПДФО з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування. Загалом, нові норми спрямовані на підвищення прозорості доходів, посилення контролю та забезпечення справедливого оподаткування, що важливо для платників податків, бухгалтерів, юристів та підприємців.

LIGA ZAKON, 27 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Правове регулювання надання охоронних послуг, вимоги до ліцензування, персоналу, технічних засобів охорони та організації пультової й фізичної охорони

Охоронна діяльність +4

Про що тема: Правове регулювання надання охоронних послуг, вимоги до ліцензування, персоналу, технічних засобів охорони та організації пультової й фізичної охорони

Зелена енергетика +56

Про що тема: Правове регулювання виробництва, продажу та державної підтримки енергії з альтернативних і відновлюваних джерел

Паливно-енергетичний комплекс Агропромисловий комплекс

Тема охоплює правове регулювання оцінки майна, майнових прав і професійної діяльності оцінювачів, включно з кваліфікаційними вимогами, звітністю та цифровими сервісами у сфері оціночної діяльності. Відстеження нормативних і медійних змін у цій сфері корисне для власника бізнесу, керівника, юриста або бухгалтера під час оподаткування, приватизації, оренди державного майна, корпоративних угод і перевірки статусу суб'єктів оціночної діяльності

Оціночна діяльність +10

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання оцінки майна, майнових прав і професійної діяльності оцінювачів, включно з кваліфікаційними вимогами, звітністю та цифровими сервісами у сфері оціночної діяльності. Відстеження нормативних і медійних змін у цій сфері корисне для власника бізнесу, керівника, юриста або бухгалтера під час оподаткування, приватизації, оренди державного майна, корпоративних угод і перевірки статусу суб'єктів оціночної діяльності

Страхова діяльність Фінансові послуги Будівельна діяльність

Нотаріальні процедури, що забезпечують юридичну чинність документів та їх використання в правовідносинах, у тому числі за кордоном. Актуальна інформація дозволяє бізнесу та юристам правильно оформлювати документи, уникати ризиків недійсності та забезпечувати їх належне прийняття органами влади та контрагентами

Легалізація документів +12

Про що тема: Нотаріальні процедури, що забезпечують юридичну чинність документів та їх використання в правовідносинах, у тому числі за кордоном. Актуальна інформація дозволяє бізнесу та юристам правильно оформлювати документи, уникати ризиків недійсності та забезпечувати їх належне прийняття органами влади та контрагентами

Банківська діяльність Страхова діяльність

Правове регулювання процесів поводження з відходами, включаючи їх збирання, оброблення та утилізацію, дотримання екологічних вимог та ліцензування діяльності

Управління відходами +36

Про що тема: Правове регулювання процесів поводження з відходами, включаючи їх збирання, оброблення та утилізацію, дотримання екологічних вимог та ліцензування діяльності

ЖКГ, ОСББ

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +6

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +23

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +7

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +36

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +2

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах