Які ставки ПДФО застосовуються до доходів, отриманих через цифрові платформи?

До доходів, отриманих через цифрові платформи, застосовуються ставки ПДФО 5% або 18% залежно від використання спеціального рахунку та звітності, а також може додаватися військовий збір до 5%. При цьому існує неоподатковуваний ліміт у 2 тис. євро на рік.

Чи вважається внесення власних коштів на рахунок ФОП доходом?

Для ФОП на загальній системі внесення власних коштів на рахунок не вважається доходом і не оподатковується. Для платників єдиного податку важливо правильно оформити такі надходження, щоб уникнути подвійного оподаткування.

Як подати декларацію, якщо ФОП відкрився і закрився в одному році?

ФОП, який відкрився і закрився в одному році, подає звичайну декларацію про майновий стан за загальною системою та ліквідаційну декларацію з єдиного податку. Якщо не отримав реєстрацію платником єдиного податку, рекомендується закрити ФОП, сплатити борги і повторно зареєструватися.

Хто має право на податкову знижку за навчання дитини?

Право на податкову знижку мають фізичні особи, які отримують доходи у вигляді заробітної плати. Реєстрація ФОП не впливає на можливість отримання знижки за навчання дитини за звітний рік.

Як оподатковуються доходи, отримані за кордоном?

Доходи, отримані за кордоном, оподатковуються в Україні за ставкою 18% ПДФО. Якщо податки вже сплачені за кордоном і є угода про уникнення подвійного оподаткування, можна уникнути подвійної сплати, подавши відповідні документи.

Як оподатковуються виграші у лотерею та азартних іграх?

Виграші оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору. Сплату податку здійснює організатор гри, який утримує 23% від суми виграшу і перераховує їх до бюджету.

Головне за 27.10.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14375 джерел

Виявлено: 34 публікації за 27 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які ставки ПДФО застосовуються до доходів, отриманих через цифрові платформи?

До доходів, отриманих через цифрові платформи, застосовуються ставки ПДФО 5% або 18% залежно від використання спеціального рахунку та звітності, а також може додаватися військовий збір до 5%. При цьому існує неоподатковуваний ліміт у 2 тис. євро на рік. Джерело
Чи вважається внесення власних коштів на рахунок ФОП доходом?

Для ФОП на загальній системі внесення власних коштів на рахунок не вважається доходом і не оподатковується. Для платників єдиного податку важливо правильно оформити такі надходження, щоб уникнути подвійного оподаткування. Джерело
Як подати декларацію, якщо ФОП відкрився і закрився в одному році?

ФОП, який відкрився і закрився в одному році, подає звичайну декларацію про майновий стан за загальною системою та ліквідаційну декларацію з єдиного податку. Якщо не отримав реєстрацію платником єдиного податку, рекомендується закрити ФОП, сплатити борги і повторно зареєструватися. Джерело
Хто має право на податкову знижку за навчання дитини?

Право на податкову знижку мають фізичні особи, які отримують доходи у вигляді заробітної плати. Реєстрація ФОП не впливає на можливість отримання знижки за навчання дитини за звітний рік. Джерело
Як оподатковуються доходи, отримані за кордоном?

Доходи, отримані за кордоном, оподатковуються в Україні за ставкою 18% ПДФО. Якщо податки вже сплачені за кордоном і є угода про уникнення подвійного оподаткування, можна уникнути подвійної сплати, подавши відповідні документи. Джерело
Як оподатковуються виграші у лотерею та азартних іграх?

Виграші оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 5% військового збору. Сплату податку здійснює організатор гри, який утримує 23% від суми виграшу і перераховує їх до бюджету. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила оподаткування доходів фізичних осіб: ставки ПДФО, податкова знижка, звітування ФОП та оподаткування доходів через цифрові платформи в 2025 році

У 2025 році в Україні відбуваються важливі зміни у сфері оподаткування доходів фізичних осіб. Законопроєкт №14025 вводить нові правила оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи, з автоматичним обміном даними між платформами, банками та податковою службою. Встановлено неоподатковуваний ліміт у 2 тис. євро на рік, а ставки ПДФО варіюються від 5% до 18% залежно від умов користування спеціальними рахунками. Водночас передбачено штрафи за порушення для користувачів, банків і платформ. Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) важливо знати, що внесення власних коштів на рахунок не вважається доходом на загальній системі, але потребує правильного оформлення на єдиному податку, щоб уникнути подвійного оподаткування. Також діють особливі правила звітування для ФОП, які відкрилися і закрилися в одному році, з поданням майнової декларації та ліквідаційної декларації з єдиного податку. Податкова знижка залишається важливим інструментом для зменшення оподатковуваного доходу за рахунок витрат на навчання, страхування, благодійність тощо, але надається лише за доходи у вигляді заробітної плати. Особливу увагу слід звернути на оподаткування доходів, отриманих за кордоном, де застосовуються ставки 18% ПДФО з урахуванням угод про уникнення подвійного оподаткування. Загалом, нові норми спрямовані на підвищення прозорості доходів, посилення контролю та забезпечення справедливого оподаткування, що важливо для платників податків, бухгалтерів, юристів та підприємців.

LIGA ZAKON, 27 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Перехід української системи КВЕД до стандартів NACE +1

Про що тема: Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

+13

Земельні відносини у будівництві +4

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання підготовки, здійснення та введення в експлуатацію об’єктів будівництва

Будівельна діяльність

Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Резонансний проєкт Цивільного кодексу: реакції та критика

Про що тема: Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Вища освіта +20

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання системи вищої освіти, освітніх рівнів та кваліфікацій в Україні

Освіта

Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Декларування іноземних доходів

Про що тема: Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Telegram канали для нотаріусів: новини, кейси, практичні поради +6

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Telegram канали для адвокатів: новини, кейси, практичні поради +17

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Конституційне провадження

Про що тема: Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Кримінально-виконавча система +4

Про що тема: Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні

Практика ЄСПЛ

Про що тема: Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні