Які зміни у ставках єдиного податку для ФОП у 2026 році?

У 2026 році ставка єдиного податку для першої групи становитиме 332,8 грн на місяць з лімітом доходу 1,44 млн грн. Друга група сплачуватиме 1729,4 грн з лімітом 7,21 млн грн. Третя група зберігає ставку 5% без ПДВ або 3% з ПДВ, а ліміт доходу зросте до понад 10 млн грн.

Чи звільняються мобілізовані ФОП від сплати податків?

Так, мобілізовані ФОП звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного податку, військового збору та ЄСВ (якщо немає найманих працівників) на період служби. Звільнення застосовується автоматично на підставі даних з Єдиного державного реєстру призовників.

Як ФОП має звітувати при зміні групи єдиного податку?

Якщо ФОП змінює групу єдиного податку впродовж року, він повинен подати проміжну декларацію за період перебування на попередній групі. Після цього подається звітність за новою групою відповідно до встановлених строків. Форма декларації одна для всіх груп з розділами для кожної групи.

Чи вважається отримання кешбеку за договором факторингу порушенням умов єдиного податку?

Отримання кешбеку юридичною особою – платником єдиного податку не вважається порушенням умов спрощеної системи оподаткування. Договір факторингу є формою негрошового розрахунку, але сам кешбек, отриманий у грошовій формі, включається до доходу платника.

Головне за 26.09.2025 по темі: Єдиний податок

Експорт

Опрацьовано: 14346 джерел

Виявлено: 28 публікацій за 26 вересня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які строки реєстрації ФОП як платника єдиного податку?

Контролюючий орган зобов'язаний зареєструвати ФОП як платника єдиного податку протягом двох робочих днів від дати подання заяви, якщо немає підстав для відмови. Для новостворених ФОП, які подали заяву до кінця місяця реєстрації, статус платника настає з першого числа наступного місяця або з дати державної реєстрації для третьої та четвертої груп. Джерело
Які зміни у ставках єдиного податку для ФОП у 2026 році?

У 2026 році ставка єдиного податку для першої групи становитиме 332,8 грн на місяць з лімітом доходу 1,44 млн грн. Друга група сплачуватиме 1729,4 грн з лімітом 7,21 млн грн. Третя група зберігає ставку 5% без ПДВ або 3% з ПДВ, а ліміт доходу зросте до понад 10 млн грн. Джерело
Які умови звільнення ФОП від сплати ЄСВ з 1 жовтня 2025 року?

З 1 жовтня 2025 року для звільнення від сплати ЄСВ ФОП не потрібно мати основне місце роботи. Залишаються дві умови: роботодавець має сплатити внесок у мінімальному розмірі, або ФОП має доплатити різницю самостійно. Для платників єдиного податку сплата ЄСВ є обов’язковою. Джерело
Чи звільняються мобілізовані ФОП від сплати податків?

Так, мобілізовані ФОП звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного податку, військового збору та ЄСВ (якщо немає найманих працівників) на період служби. Звільнення застосовується автоматично на підставі даних з Єдиного державного реєстру призовників. Джерело
Як ФОП має звітувати при зміні групи єдиного податку?

Якщо ФОП змінює групу єдиного податку впродовж року, він повинен подати проміжну декларацію за період перебування на попередній групі. Після цього подається звітність за новою групою відповідно до встановлених строків. Форма декларації одна для всіх груп з розділами для кожної групи. Джерело
Чи вважається отримання кешбеку за договором факторингу порушенням умов єдиного податку?

Отримання кешбеку юридичною особою – платником єдиного податку не вважається порушенням умов спрощеної системи оподаткування. Договір факторингу є формою негрошового розрахунку, але сам кешбек, отриманий у грошовій формі, включається до доходу платника. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові строки реєстрації ФОП як платника єдиного податку та зміни ставок і пільг для ФОП у 2026 році: спрощення сплати ЄСВ і звільнення мобілізованих від податків

У вересні 2025 року податкові органи України надали важливі роз'яснення щодо строків реєстрації фізичних осіб-підприємців (ФОП) як платників єдиного податку. Зокрема, контролюючий орган зобов'язаний зареєструвати ФОП протягом двох робочих днів від дати подання заяви, якщо відсутні підстави для відмови. Для новостворених ФОП, які подали заяву до кінця місяця реєстрації, статус платника єдиного податку настає з першого числа наступного місяця або з дати державної реєстрації для третьої та четвертої груп. Це важливо для правильного визначення податкового періоду та об'єкта оподаткування. Проєкт Державного бюджету на 2026 рік передбачає підвищення мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, що безпосередньо вплине на ставки єдиного податку та ліміти доходів для ФОП. Для першої групи ставка єдиного податку встановлена на рівні 332,8 грн на місяць, ліміт доходу – 1,44 млн грн. Друга група сплачуватиме 1729,4 грн, ліміт доходу – 7,21 млн грн. Третя група зберігає ставку 5% без ПДВ або 3% з ПДВ, а ліміт доходу зросте до понад 10 млн грн. Ці зміни перебувають на розгляді парламенту і можуть бути уточнені. З 1 жовтня 2025 року спрощено умови звільнення ФОП та самозайнятих осіб від сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ). Відпала вимога мати основне місце роботи, залишилися лише дві умови: роботодавець має сплатити внесок у мінімальному розмірі, або ФОП має доплатити різницю самостійно. Також мобілізовані ФОП звільняються від сплати податків і звітності на період служби, що забезпечує підтримку підприємців у складних умовах. Важливою є також інформація про порядок звітування при зміні групи єдиного податку та роз'яснення щодо отримання кешбеку за договорами факторингу, який не порушує умови спрощеної системи оподаткування.

LIGA ZAKON, 26 вересня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +1

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +9

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +3

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +1

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +15

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +10

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +1

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +2

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +2

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба