Які зміни у ставках єдиного податку для ФОП у 2026 році?

У 2026 році ставка єдиного податку для першої групи становитиме 332,8 грн на місяць з лімітом доходу 1,44 млн грн. Друга група сплачуватиме 1729,4 грн з лімітом 7,21 млн грн. Третя група зберігає ставку 5% без ПДВ або 3% з ПДВ, а ліміт доходу зросте до понад 10 млн грн.

Чи звільняються мобілізовані ФОП від сплати податків?

Так, мобілізовані ФОП звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного податку, військового збору та ЄСВ (якщо немає найманих працівників) на період служби. Звільнення застосовується автоматично на підставі даних з Єдиного державного реєстру призовників.

Як ФОП має звітувати при зміні групи єдиного податку?

Якщо ФОП змінює групу єдиного податку впродовж року, він повинен подати проміжну декларацію за період перебування на попередній групі. Після цього подається звітність за новою групою відповідно до встановлених строків. Форма декларації одна для всіх груп з розділами для кожної групи.

Чи вважається отримання кешбеку за договором факторингу порушенням умов єдиного податку?

Отримання кешбеку юридичною особою – платником єдиного податку не вважається порушенням умов спрощеної системи оподаткування. Договір факторингу є формою негрошового розрахунку, але сам кешбек, отриманий у грошовій формі, включається до доходу платника.

Головне за 26.09.2025 по темі: Єдиний податок

Експорт

Опрацьовано: 14346 джерел

Виявлено: 28 публікацій за 26 вересня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які строки реєстрації ФОП як платника єдиного податку?

Контролюючий орган зобов'язаний зареєструвати ФОП як платника єдиного податку протягом двох робочих днів від дати подання заяви, якщо немає підстав для відмови. Для новостворених ФОП, які подали заяву до кінця місяця реєстрації, статус платника настає з першого числа наступного місяця або з дати державної реєстрації для третьої та четвертої груп. Джерело
Які зміни у ставках єдиного податку для ФОП у 2026 році?

У 2026 році ставка єдиного податку для першої групи становитиме 332,8 грн на місяць з лімітом доходу 1,44 млн грн. Друга група сплачуватиме 1729,4 грн з лімітом 7,21 млн грн. Третя група зберігає ставку 5% без ПДВ або 3% з ПДВ, а ліміт доходу зросте до понад 10 млн грн. Джерело
Які умови звільнення ФОП від сплати ЄСВ з 1 жовтня 2025 року?

З 1 жовтня 2025 року для звільнення від сплати ЄСВ ФОП не потрібно мати основне місце роботи. Залишаються дві умови: роботодавець має сплатити внесок у мінімальному розмірі, або ФОП має доплатити різницю самостійно. Для платників єдиного податку сплата ЄСВ є обов’язковою. Джерело
Чи звільняються мобілізовані ФОП від сплати податків?

Так, мобілізовані ФОП звільняються від сплати податку на доходи фізичних осіб, єдиного податку, військового збору та ЄСВ (якщо немає найманих працівників) на період служби. Звільнення застосовується автоматично на підставі даних з Єдиного державного реєстру призовників. Джерело
Як ФОП має звітувати при зміні групи єдиного податку?

Якщо ФОП змінює групу єдиного податку впродовж року, він повинен подати проміжну декларацію за період перебування на попередній групі. Після цього подається звітність за новою групою відповідно до встановлених строків. Форма декларації одна для всіх груп з розділами для кожної групи. Джерело
Чи вважається отримання кешбеку за договором факторингу порушенням умов єдиного податку?

Отримання кешбеку юридичною особою – платником єдиного податку не вважається порушенням умов спрощеної системи оподаткування. Договір факторингу є формою негрошового розрахунку, але сам кешбек, отриманий у грошовій формі, включається до доходу платника. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові строки реєстрації ФОП як платника єдиного податку та зміни ставок і пільг для ФОП у 2026 році: спрощення сплати ЄСВ і звільнення мобілізованих від податків

У вересні 2025 року податкові органи України надали важливі роз'яснення щодо строків реєстрації фізичних осіб-підприємців (ФОП) як платників єдиного податку. Зокрема, контролюючий орган зобов'язаний зареєструвати ФОП протягом двох робочих днів від дати подання заяви, якщо відсутні підстави для відмови. Для новостворених ФОП, які подали заяву до кінця місяця реєстрації, статус платника єдиного податку настає з першого числа наступного місяця або з дати державної реєстрації для третьої та четвертої груп. Це важливо для правильного визначення податкового періоду та об'єкта оподаткування. Проєкт Державного бюджету на 2026 рік передбачає підвищення мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму, що безпосередньо вплине на ставки єдиного податку та ліміти доходів для ФОП. Для першої групи ставка єдиного податку встановлена на рівні 332,8 грн на місяць, ліміт доходу – 1,44 млн грн. Друга група сплачуватиме 1729,4 грн, ліміт доходу – 7,21 млн грн. Третя група зберігає ставку 5% без ПДВ або 3% з ПДВ, а ліміт доходу зросте до понад 10 млн грн. Ці зміни перебувають на розгляді парламенту і можуть бути уточнені. З 1 жовтня 2025 року спрощено умови звільнення ФОП та самозайнятих осіб від сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ). Відпала вимога мати основне місце роботи, залишилися лише дві умови: роботодавець має сплатити внесок у мінімальному розмірі, або ФОП має доплатити різницю самостійно. Також мобілізовані ФОП звільняються від сплати податків і звітності на період служби, що забезпечує підтримку підприємців у складних умовах. Важливою є також інформація про порядок звітування при зміні групи єдиного податку та роз'яснення щодо отримання кешбеку за договорами факторингу, який не порушує умови спрощеної системи оподаткування.

LIGA ZAKON, 26 вересня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Перехід української системи КВЕД до стандартів NACE +1

Про що тема: Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

+12

Земельні відносини у будівництві +1

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання підготовки, здійснення та введення в експлуатацію об’єктів будівництва

Будівельна діяльність

Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Резонансний проєкт Цивільного кодексу: реакції та критика

Про що тема: Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Вища освіта +1

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання системи вищої освіти, освітніх рівнів та кваліфікацій в Україні

Освіта

Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Декларування іноземних доходів +3

Про що тема: Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Telegram канали для нотаріусів: новини, кейси, практичні поради

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Telegram канали для адвокатів: новини, кейси, практичні поради +4

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Конституційне провадження +1

Про що тема: Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Кримінально-виконавча система +2

Про що тема: Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні

Практика ЄСПЛ +1

Про що тема: Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні