Як відобразити дивіденди від контрольованої іноземної компанії у податковій декларації?

Дивіденди від КІК відображаються у декларації про майновий стан та доходи за касовим методом. Якщо сукупний дохід КІК перевищує 2 млн євро, дивіденди оподатковуються за ставкою 9% ПДФО та 5% військового збору. Потрібно подати підтвердні документи та додаток КІК.

Які податкові ставки застосовуються до доходів від КІК?

До фактично отриманих дивідендів від КІК застосовується ставка 9% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору. Якщо сукупний дохід КІК не перевищує 2 млн євро, скоригований прибуток не оподатковується.

Чи потрібно подавати звіт про КІК, якщо дохід не перевищує 2 млн євро?

Так, навіть якщо сукупний дохід КІК не перевищує 2 млн євро, контролююча особа зобов’язана подати додаток КІК до декларації з нульовими показниками, а фактично отримані дивіденди відобразити у декларації.

Як уникнути подвійного оподаткування доходів від КІК?

Для уникнення подвійного оподаткування потрібно мати довідку про сплату податку за кордоном, легалізовану відповідно до міжнародних договорів України. Це дає право на зарахування сплаченого за кордоном ПДФО.

Які документи потрібні для підтвердження доходів від КІК?

Потрібні документи, що підтверджують розподіл і отримання дивідендів від КІК, а також довідка про сплату податків у країні джерела доходу, якщо застосовується міжнародна угода про уникнення подвійного оподаткування.

Головне за 20.10.2025 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 14369 джерел

Виявлено: 3 публікації за 20 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як відобразити дивіденди від контрольованої іноземної компанії у податковій декларації?

Дивіденди від КІК відображаються у декларації про майновий стан та доходи за касовим методом. Якщо сукупний дохід КІК перевищує 2 млн євро, дивіденди оподатковуються за ставкою 9% ПДФО та 5% військового збору. Потрібно подати підтвердні документи та додаток КІК. Джерело
Які податкові ставки застосовуються до доходів від КІК?

До фактично отриманих дивідендів від КІК застосовується ставка 9% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору. Якщо сукупний дохід КІК не перевищує 2 млн євро, скоригований прибуток не оподатковується. Джерело
Чи потрібно подавати звіт про КІК, якщо дохід не перевищує 2 млн євро?

Так, навіть якщо сукупний дохід КІК не перевищує 2 млн євро, контролююча особа зобов’язана подати додаток КІК до декларації з нульовими показниками, а фактично отримані дивіденди відобразити у декларації. Джерело
Як уникнути подвійного оподаткування доходів від КІК?

Для уникнення подвійного оподаткування потрібно мати довідку про сплату податку за кордоном, легалізовану відповідно до міжнародних договорів України. Це дає право на зарахування сплаченого за кордоном ПДФО. Джерело
Які документи потрібні для підтвердження доходів від КІК?

Потрібні документи, що підтверджують розподіл і отримання дивідендів від КІК, а також довідка про сплату податків у країні джерела доходу, якщо застосовується міжнародна угода про уникнення подвійного оподаткування. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила оподаткування та звітності контрольованих іноземних компаній у 2025 році: як відображати дивіденди КІК у декларації та подавати звіти

У 2025 році власники контрольованих іноземних компаній (КІК) повинні враховувати нові особливості оподаткування та звітності, що впливають на декларування доходів від КІК. Зокрема, якщо сукупний дохід усіх КІК однієї контролюючої особи не перевищує 2 млн євро, скоригований прибуток не включається до загального оподатковуваного доходу, але фактично отримані дивіденди все одно потрібно відобразити у декларації про майновий стан та доходи за ставкою 9% ПДФО та 5% військового збору. При перевищенні порогу 2 млн євро дивіденди оподатковуються відповідно до норм податкового кодексу, а також необхідно подавати додаток КІК із відповідною інформацією. Крім того, важливо враховувати міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування, які можуть надати право на зарахування сплачених за кордоном податків. Для цього потрібна належна документація, що підтверджує сплату податків у країні джерела доходу. Власники КІК повинні дотримуватися касового методу відображення доходів та подавати підтвердні документи разом із декларацією. Окрім питань оподаткування КІК, у 2025 році також актуальними залишаються теми військово-транспортного обов'язку підприємств та нові вимоги до звітності й перевірок бізнесу. Академія LIGA ZAKON проводить спеціалізовані вебінари, які допомагають бухгалтерам і юристам орієнтуватися у змінах законодавства та ефективно виконувати податкові та адміністративні обов'язки. Важливо слідкувати за оновленнями та використовувати сучасні інструменти контролю та аналітики для мінімізації ризиків.

LIGA ZAKON, 20 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +5

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +27

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +11

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +28

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +66

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +40

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +3

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +13

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +12

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба