Чи оподатковується повернення фізичній особі безвідсоткової позики від нерезидента?

За описаних ДПС умов повернена основна сума поворотної фінансової допомоги не включається до оподатковуваного доходу. Тому ПДФО та військовий збір на неї не нараховуються. Важливо, щоб кошти поверталися в межах суми, наданої за договором.

Чи потрібно подавати декларацію через повернення позики від нерезидента?

Якщо фізособа отримала лише доходи, що не включаються до загального оподатковуваного доходу, декларація лише через повернення коштів не подається. Інші доходи можуть створити окремий обов’язок декларування. Якщо декларація подається з інших причин, повернення позики відображають у ній відповідно до наведеного роз’яснення.

Які документи підтверджують повернення поворотної фінансової допомоги?

Для підтвердження операції варто зберігати письмовий договір, банківські документи про первісне надання коштів і підтвердження їх повернення. Умови договору мають засвідчувати відсутність процентів та іншої винагороди. Документи також допомагають пояснити походження коштів банку або контролюючому органу.

Чи впливає пов’язаність позикодавця з нерезидентом на оподаткування повернення?

За наведеним роз’ясненням, сама пов’язаність сторін не робить повернення основної суми оподатковуваним доходом фізособи. Однак пов’язані операції можуть розглядатися в контексті трансфертного ціноутворення та КІК. Для оцінки конкретної ситуації важливі її умови й документи.

Головне за 15.10.2026 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 15943 джерел

Виявлено: 1 публікація за 15 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Чи оподатковується повернення фізичній особі безвідсоткової позики від нерезидента?

За описаних ДПС умов повернена основна сума поворотної фінансової допомоги не включається до оподатковуваного доходу. Тому ПДФО та військовий збір на неї не нараховуються. Важливо, щоб кошти поверталися в межах суми, наданої за договором. Джерело
Чи потрібно подавати декларацію через повернення позики від нерезидента?

Якщо фізособа отримала лише доходи, що не включаються до загального оподатковуваного доходу, декларація лише через повернення коштів не подається. Інші доходи можуть створити окремий обов’язок декларування. Якщо декларація подається з інших причин, повернення позики відображають у ній відповідно до наведеного роз’яснення. Джерело
Які документи підтверджують повернення поворотної фінансової допомоги?

Для підтвердження операції варто зберігати письмовий договір, банківські документи про первісне надання коштів і підтвердження їх повернення. Умови договору мають засвідчувати відсутність процентів та іншої винагороди. Документи також допомагають пояснити походження коштів банку або контролюючому органу. Джерело
Чи впливає пов’язаність позикодавця з нерезидентом на оподаткування повернення?

За наведеним роз’ясненням, сама пов’язаність сторін не робить повернення основної суми оподатковуваним доходом фізособи. Однак пов’язані операції можуть розглядатися в контексті трансфертного ціноутворення та КІК. Для оцінки конкретної ситуації важливі її умови й документи. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

ДПС пояснила, коли повернення фізособі безвідсоткової позики від нерезидента не оподатковується ПДФО та військовим збором і які документи варто зберігати для підтвердження операції

ДПС розглянула ситуацію, у якій податковий резидент України надав пов’язаної з ним юридичній особі-нерезиденту безвідсоткові кошти за договором позики. Вирішальне значення для податкової кваліфікації має умова про відсутність процентів та інших форм винагороди. За наведених обставин такі кошти розглядаються як поворотна фінансова допомога. Повернення її основної суми не включається до оподатковуваного доходу фізособи. Відповідно, на цю суму не нараховуються ПДФО та військовий збір. Якщо повернення коштів є єдиним доходом фізособи, що не включається до загального оподатковуваного доходу, сам факт такого надходження не створює обов’язку подавати річну декларацію. Водночас декларацію може бути необхідно подати з інших підстав, наприклад через інші іноземні доходи або інвестиційний прибуток. У такому разі суму поверненої допомоги слід відобразити разом з іншими показниками декларації. Окремо важливо, щоб повернена сума збігалася з первісно наданою. Будь-яке перевищення або додаткова винагорода може мати інші податкові наслідки. Для обґрунтування операції радять зберігати договір позики, підтвердження первісного перерахування коштів нерезиденту та документи про їх повернення. У договорі слід чітко зафіксувати безвідсотковий характер фінансування й уникати прихованих платежів за користування коштами. Публікація підкреслює, що пов’язаність сторін сама по собі не перетворює повернення основної суми на оподатковуваний дохід фізособи. Водночас пов’язані операції можуть привертати увагу в контексті трансфертного ціноутворення, КІК і підтвердження походження коштів банками. Тому оцінювати слід не лише податковий режим повернення, а й загальні обставини операції та підстави для декларування інших доходів.

LIGA ZAKON, 15 жовтня 2026

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Моніторинг фондового ринку, діяльності інститутів спільного інвестування (ІСІ), компаній з управління активами (КУА), пайових інвестиційних фондів (ПІФ), корпоративних інвестиційних фондів (КІФ), управління інвестиційними активами, вартості чистих активів, інвестиційних сертифікатів та депозитарної діяльності

Фондовий ринок: інститути спільного інвестування та управління активами +4

Про що тема: Моніторинг фондового ринку, діяльності інститутів спільного інвестування (ІСІ), компаній з управління активами (КУА), пайових інвестиційних фондів (ПІФ), корпоративних інвестиційних фондів (КІФ), управління інвестиційними активами, вартості чистих активів, інвестиційних сертифікатів та депозитарної діяльності

Тема охоплює правове регулювання користування надрами, геологічного вивчення, видобування корисних копалин, дозвільних процедур та відповідних платежів

Надрокористування +15

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання користування надрами, геологічного вивчення, видобування корисних копалин, дозвільних процедур та відповідних платежів

Паливно-енергетичний комплекс Будівельна діяльність Металургія

Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Перехід української системи КВЕД до стандартів NACE +4

Про що тема: Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Банківська діяльність Страхова діяльність Фінансові послуги Паливно-енергетичний комплекс Торгівля Будівельна діяльність Транспорт IT-індустрія Агропромисловий комплекс Телеком та зв'язок Металургія Харчова промисловість Фармацевтика Авіакосмічне виробництво Медицина Публічні закупівлі

+13

Земельні відносини у будівництві +25

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання підготовки, здійснення та введення в експлуатацію об’єктів будівництва

Будівельна діяльність

Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Резонансний проєкт Цивільного кодексу: реакції та критика +4

Про що тема: Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Вища освіта +29

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання системи вищої освіти, освітніх рівнів та кваліфікацій в Україні

Освіта

Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Декларування іноземних доходів +6

Про що тема: Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Telegram канали для нотаріусів: новини, кейси, практичні поради +8

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Telegram канали для адвокатів: новини, кейси, практичні поради +44

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Конституційне провадження +3

Про що тема: Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій