Хто є платниками податку на прибуток підприємств в Україні?

Платниками податку на прибуток є юридичні особи-резиденти, іноземні компанії з місцем ефективного управління в Україні, нерезиденти з постійними представництвами, а також управителі фондів операцій з нерухомістю. Окремі ФОПи та спрощенці можуть стати платниками за певних умов.

Як використовувати звільнений від оподаткування прибуток резидентами Дефенс Сіті?

Звільнений від оподаткування прибуток має спрямовуватися на визначені законодавством напрямки, зокрема на відновлення майна, модернізацію основних засобів та інші цілі, пов’язані з розвитком діяльності. Використання коштів на інші цілі, наприклад виплату дивідендів, вважається нецільовим і тягне за собою нарахування податкових зобов’язань.

Як коригується фінансовий результат при списанні дебіторської заборгованості без резерву сумнівних боргів?

Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму списаної дебіторської заборгованості, якщо резерв сумнівних боргів не створено. Зменшення фінансового результату можливе лише за умови, що списана заборгованість відповідає ознакам безнадійної, визначеним у Податковому кодексі.

Що загрожує неприбутковій організації при 100% адміністративних витратах?

Якщо адміністративні витрати перевищують встановлені ліміти, неприбуткова організація може втратити свій статус і стати платником податку на прибуток. Водночас під час воєнного стану деякі порушення не вважаються підставою для втрати статусу, за умови дотримання інших вимог законодавства.

Які переваги має створення дочірньої компанії (BV) у Нідерландах порівняно з філією?

BV є окремою юридичною особою з обмеженою відповідальністю, що підвищує довіру банків і партнерів, спрощує операції та надає доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування. Філія є частиною материнської компанії і не має окремої юридичної відповідальності, що може створювати ризики.

Як оподатковуються 'конструктивні' дивіденди нерезидентів через постійне представництво?

Постійне представництво нерезидента не утримує податок на доходи нерезидентів із 'конструктивних' дивідендів. Прибуток такого представництва оподатковується за загальною ставкою 18% відповідно до норм Податкового кодексу.

Як відображати донарахування податку на прибуток за минулі періоди в обліку та декларації?

Донарахування податку на прибуток слід відобразити у бухгалтерському обліку відповідними проводками та внести зміни до декларації з податку на прибуток. Також рекомендується подати доповнення з поясненнями причин донарахувань для уникнення питань з боку податкових органів.

Головне за 12.02.2026 по темі: Про податок на прибуток

Експорт

Опрацьовано: 14448 джерел

Виявлено: 11 публікацій за 12 лютого

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Хто є платниками податку на прибуток підприємств в Україні?

Платниками податку на прибуток є юридичні особи-резиденти, іноземні компанії з місцем ефективного управління в Україні, нерезиденти з постійними представництвами, а також управителі фондів операцій з нерухомістю. Окремі ФОПи та спрощенці можуть стати платниками за певних умов. Джерело
Як використовувати звільнений від оподаткування прибуток резидентами Дефенс Сіті?

Звільнений від оподаткування прибуток має спрямовуватися на визначені законодавством напрямки, зокрема на відновлення майна, модернізацію основних засобів та інші цілі, пов’язані з розвитком діяльності. Використання коштів на інші цілі, наприклад виплату дивідендів, вважається нецільовим і тягне за собою нарахування податкових зобов’язань. Джерело
Як коригується фінансовий результат при списанні дебіторської заборгованості без резерву сумнівних боргів?

Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму списаної дебіторської заборгованості, якщо резерв сумнівних боргів не створено. Зменшення фінансового результату можливе лише за умови, що списана заборгованість відповідає ознакам безнадійної, визначеним у Податковому кодексі. Джерело
Що загрожує неприбутковій організації при 100% адміністративних витратах?

Якщо адміністративні витрати перевищують встановлені ліміти, неприбуткова організація може втратити свій статус і стати платником податку на прибуток. Водночас під час воєнного стану деякі порушення не вважаються підставою для втрати статусу, за умови дотримання інших вимог законодавства. Джерело
Які переваги має створення дочірньої компанії (BV) у Нідерландах порівняно з філією?

BV є окремою юридичною особою з обмеженою відповідальністю, що підвищує довіру банків і партнерів, спрощує операції та надає доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування. Філія є частиною материнської компанії і не має окремої юридичної відповідальності, що може створювати ризики. Джерело
Як оподатковуються 'конструктивні' дивіденди нерезидентів через постійне представництво?

Постійне представництво нерезидента не утримує податок на доходи нерезидентів із 'конструктивних' дивідендів. Прибуток такого представництва оподатковується за загальною ставкою 18% відповідно до норм Податкового кодексу. Джерело
Як відображати донарахування податку на прибуток за минулі періоди в обліку та декларації?

Донарахування податку на прибуток слід відобразити у бухгалтерському обліку відповідними проводками та внести зміни до декларації з податку на прибуток. Також рекомендується подати доповнення з поясненнями причин донарахувань для уникнення питань з боку податкових органів. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Оновлені правила використання звільненого прибутку резидентами Дефенс Сіті, роз'яснення щодо платників податку на прибуток та вибір структури для виходу на ринок ЄС через Нідерланди

У лютневих публікаціях податкові органи України надали важливі роз'яснення щодо оподаткування прибутку підприємств, зокрема резидентів Дефенс Сіті. Звільнений від оподаткування прибуток має використовуватися виключно на визначені законодавством напрямки, такі як відновлення майна, знищеного внаслідок збройної агресії, інакше це вважається нецільовим використанням з наслідками у вигляді нарахування податкових зобов’язань. Також податківці уточнили коло платників податку на прибуток, включно з юридичними особами-резидентами, іноземними компаніями з місцем ефективного управління в Україні, а також окремими ФОПами та спрощенцями за певних умов. Окремо розглянуто питання коригування фінансового результату при списанні дебіторської заборгованості без резерву сумнівних боргів, що впливає на податкові зобов’язання. Для неприбуткових організацій наголошено на важливості дотримання лімітів адміністративних витрат, оскільки їх перевищення може призвести до втрати статусу та оподаткування. У міжнародному контексті детально проаналізовано вибір між створенням філії або дочірньої компанії (BV) у Нідерландах для виходу на ринок ЄС. Переваги BV включають обмежену відповідальність, кращу довіру банків і партнерів, а також податкові пільги, що робить її більш привабливою для довгострокових операцій і масштабування бізнесу. Також розглянуто особливості обліку та оподаткування "конструктивних" дивідендів нерезидентів через постійні представництва, а також порядок відображення донарахувань податку на прибуток у бухгалтерії та декларації.

LIGA ZAKON, 12 лютого 2026

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +6

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +31

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +14

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +26

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +1

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +144

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +63

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +1

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +26

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +18

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба