Як визначити податкове резидентство для українського ФОП, який працює в Польщі?

Податкове резидентство в Україні визначається наявністю реєстрації, поданням декларацій і сплатою податків. Польща вважає резидентом особу, яка має центр життєвих інтересів у країні або перебуває там понад 183 дні на рік. Визначення резидентства впливає на оподаткування доходів.

Як уникнути подвійного оподаткування між Україною та Польщею?

Між країнами діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, яка дозволяє зарахувати податок, сплачений у Польщі, у зменшення українського ПДФО. Для цього потрібно отримати довідку про сплачений податок і підтвердження бази оподаткування. У разі подвійного резидентства застосовується процедура взаємного узгодження.

Що таке CRS і як він впливає на декларування іноземних доходів?

CRS — це міжнародний стандарт автоматичного обміну фінансовою інформацією між країнами. Україна та Польща є учасниками CRS, тому інформація про рахунки українських резидентів у польських банках автоматично передається до ДПС. Це ускладнює приховування іноземних доходів і підвищує контроль за їх декларуванням.

Які наслідки для ФОП, якщо не декларувати доходи з Польщі?

Якщо ФОП не декларує доходи, отримані на польські рахунки, ДПС може перекваліфікувати їх як інші доходи фізичної особи і донарахувати ПДФО, військовий збір та штрафи. Також порушення валютного законодавства може призвести до пені.

Що показує судова практика щодо оподаткування доходів з платформи OnlyFans?

Суд підтвердив законність донарахування податків українцю, який отримував доходи від британського оператора OnlyFans і не задекларував їх. Це свідчить про активне використання податковими органами міжнародного обміну інформацією для контролю за іноземними доходами.

Головне за 01.08.2026 по темі: Декларування іноземних доходів

Експорт

Опрацьовано: 15743 джерел

Виявлено: 3 публікації за 1 серпня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як визначити податкове резидентство для українського ФОП, який працює в Польщі?

Податкове резидентство в Україні визначається наявністю реєстрації, поданням декларацій і сплатою податків. Польща вважає резидентом особу, яка має центр життєвих інтересів у країні або перебуває там понад 183 дні на рік. Визначення резидентства впливає на оподаткування доходів. Джерело
Як уникнути подвійного оподаткування між Україною та Польщею?

Між країнами діє Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, яка дозволяє зарахувати податок, сплачений у Польщі, у зменшення українського ПДФО. Для цього потрібно отримати довідку про сплачений податок і підтвердження бази оподаткування. У разі подвійного резидентства застосовується процедура взаємного узгодження. Джерело
Що таке CRS і як він впливає на декларування іноземних доходів?

CRS — це міжнародний стандарт автоматичного обміну фінансовою інформацією між країнами. Україна та Польща є учасниками CRS, тому інформація про рахунки українських резидентів у польських банках автоматично передається до ДПС. Це ускладнює приховування іноземних доходів і підвищує контроль за їх декларуванням. Джерело
Які наслідки для ФОП, якщо не декларувати доходи з Польщі?

Якщо ФОП не декларує доходи, отримані на польські рахунки, ДПС може перекваліфікувати їх як інші доходи фізичної особи і донарахувати ПДФО, військовий збір та штрафи. Також порушення валютного законодавства може призвести до пені. Джерело
Що показує судова практика щодо оподаткування доходів з платформи OnlyFans?

Суд підтвердив законність донарахування податків українцю, який отримував доходи від британського оператора OnlyFans і не задекларував їх. Це свідчить про активне використання податковими органами міжнародного обміну інформацією для контролю за іноземними доходами. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові виклики декларування іноземних доходів для українських ФОП у Польщі: подвійне оподаткування, CRS та судові рішення щодо доходів з OnlyFans

Українські підприємці, які працюють у Польщі, стикаються з комплексними питаннями оподаткування через різні критерії податкового резидентства в Україні та Польщі. Обидві країни можуть вважати доходи своїми, що створює ризик подвійного оподаткування. Для уникнення цього застосовується Конвенція про уникнення подвійного оподаткування, яка дозволяє зараховувати податки, сплачені в Польщі, у зменшення українського ПДФО, однак військовий збір залишається обов’язковим. З 2024 року Україна та Польща беруть участь у CRS — міжнародній системі автоматичного обміну фінансовою інформацією, що унеможливлює приховування доходів на закордонних рахунках. ДПС отримує інформацію про операції українських ФОП у польських банках і може донарахувати податки та штрафи за недекларовані доходи. Крім того, НБУ вимагає своєчасного зарахування валютної виручки на українські рахунки, порушення строків карається пенею. Судова практика підтверджує суворе ставлення до недекларування іноземних доходів. Закарпатський окружний адміністративний суд підтвердив законність донарахування податків українцю, який отримував доходи від британського оператора OnlyFans і не задекларував їх. Це рішення підкреслює важливість дотримання правил декларування іноземних доходів та готовність податкових органів використовувати міжнародний обмін інформацією для контролю. Таким чином, українським ФОП, які працюють у Польщі або отримують іноземні доходи, слід уважно ставитися до визначення податкового резидентства, своєчасного декларування доходів та дотримання валютного законодавства, щоб уникнути штрафів і подвійного оподаткування.

LIGA ZAKON, 01 серпня 2026

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Перехід української системи КВЕД до стандартів NACE

Про що тема: Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

+13

Земельні відносини у будівництві +3

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання підготовки, здійснення та введення в експлуатацію об’єктів будівництва

Будівельна діяльність

Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Резонансний проєкт Цивільного кодексу: реакції та критика +1

Про що тема: Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Вища освіта +10

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання системи вищої освіти, освітніх рівнів та кваліфікацій в Україні

Освіта

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Telegram канали для нотаріусів: новини, кейси, практичні поради +1

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Telegram канали для адвокатів: новини, кейси, практичні поради +18

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Конституційне провадження +1

Про що тема: Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Кримінально-виконавча система +1

Про що тема: Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні

Практика ЄСПЛ +11

Про що тема: Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні

Безоплатна правова допомога +3

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення доступу громадян до юридичних послуг за рахунок держави та гарантії захисту їхніх прав