Як зарахувати податок, сплачений за кордоном, у декларації в Україні?

Потрібно відобразити іноземний дохід і суму сплаченого податку в річній декларації про майновий стан і доходи. Зазвичай необхідна довідка іноземного компетентного органу із сумою податку та даними про базу або об’єкт оподаткування. Зарахування можливе за умов міжнародного договору й не може перевищувати відповідне українське податкове зобов’язання.

Чи потрібно сплачувати податки з повернення безвідсоткової позики від нерезидента?

За роз’ясненням ДПС, повернення основної суми безвідсоткової поворотної фінансової допомоги не включається до оподатковуваного доходу, якщо повертається сума, передбачена договором. Така сума не оподатковується ПДФО та військовим збором. Варто зберігати договір і банківські документи про надання та повернення коштів.

Чи потрібно подавати декларацію лише через повернення коштів від нерезидента?

За позицією ДПС, повернення основної суми поворотної фінансової допомоги саме по собі не створює обов’язку подавати декларацію. Проте обов’язок може виникнути через інші доходи або передбачені законом обставини. Якщо декларацію подають з іншої причини, суму повернення потрібно відобразити відповідно до правил заповнення.

Які документи підтверджують сплату податку за кордоном?

Потрібна довідка від компетентного органу держави, де отримано дохід. У ній мають бути зазначені сума сплаченого податку та база або об’єкт оподаткування. Документ оформлюють і засвідчують відповідно до міжнародних договорів та вимог України.

Чи обов’язковий апостиль на довідці про резидентство з Молдови або Грузії?

За роз’ясненням ДПС, для паперової довідки потрібні апостиль на оригіналі та нотаріально засвідчений переклад. Для електронної довідки з електронним апостилем необхідні нотаріально засвідчена копія та переклад. Інший порядок можливий, якщо його передбачає відповідний міжнародний договір.

Як отримати довідку про податкове резидентство України поштою?

У заяві потрібно обрати паперову форму довідки, а бажання отримати її поштою зазначити в листі довільної форми до контролюючого органу. Якщо заява подана через Електронний кабінет, лист можна надіслати через меню «Листування з ДПС». Паперову заяву та лист можна подати особисто або надіслати поштою.

Головне за 15.10.2026 по темі: Декларування іноземних доходів

Експорт

Опрацьовано: 15943 джерел

Виявлено: 10 публікацій за 15 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як зарахувати податок, сплачений за кордоном, у декларації в Україні?

Потрібно відобразити іноземний дохід і суму сплаченого податку в річній декларації про майновий стан і доходи. Зазвичай необхідна довідка іноземного компетентного органу із сумою податку та даними про базу або об’єкт оподаткування. Зарахування можливе за умов міжнародного договору й не може перевищувати відповідне українське податкове зобов’язання. Джерело
Чи потрібно сплачувати податки з повернення безвідсоткової позики від нерезидента?

За роз’ясненням ДПС, повернення основної суми безвідсоткової поворотної фінансової допомоги не включається до оподатковуваного доходу, якщо повертається сума, передбачена договором. Така сума не оподатковується ПДФО та військовим збором. Варто зберігати договір і банківські документи про надання та повернення коштів. Джерело
Чи потрібно подавати декларацію лише через повернення коштів від нерезидента?

За позицією ДПС, повернення основної суми поворотної фінансової допомоги саме по собі не створює обов’язку подавати декларацію. Проте обов’язок може виникнути через інші доходи або передбачені законом обставини. Якщо декларацію подають з іншої причини, суму повернення потрібно відобразити відповідно до правил заповнення. Джерело
Які документи підтверджують сплату податку за кордоном?

Потрібна довідка від компетентного органу держави, де отримано дохід. У ній мають бути зазначені сума сплаченого податку та база або об’єкт оподаткування. Документ оформлюють і засвідчують відповідно до міжнародних договорів та вимог України. Джерело
Чи обов’язковий апостиль на довідці про резидентство з Молдови або Грузії?

За роз’ясненням ДПС, для паперової довідки потрібні апостиль на оригіналі та нотаріально засвідчений переклад. Для електронної довідки з електронним апостилем необхідні нотаріально засвідчена копія та переклад. Інший порядок можливий, якщо його передбачає відповідний міжнародний договір. Джерело
Як отримати довідку про податкове резидентство України поштою?

У заяві потрібно обрати паперову форму довідки, а бажання отримати її поштою зазначити в листі довільної форми до контролюючого органу. Якщо заява подана через Електронний кабінет, лист можна надіслати через меню «Листування з ДПС». Паперову заяву та лист можна подати особисто або надіслати поштою. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Іноземні доходи у 2026 році: як задекларувати їх в Україні, зарахувати сплачені за кордоном податки та підтвердити право на міжнародні податкові пільги

Для українців, які отримують доходи за кордоном, ключовим залишається правильне декларування та документальне підтвердження податків, сплачених в іншій державі. ДПС нагадує: сплачені за кордоном податки можна врахувати для зменшення річного зобов’язання в Україні за наявності відповідного міжнародного договору. Платнику необхідно подати декларацію та мати довідку компетентного органу іноземної держави із сумою податку і відомостями про базу або об’єкт оподаткування. Сума зарахування не може перевищувати український податок, нарахований на відповідний дохід. Деякі категорії податків, зокрема майнові та непрямі, до такого зарахування не належать. Окреме роз’яснення стосується повернення фізичній особі коштів, раніше наданих нерезиденту як безвідсоткова поворотна фінансова допомога. За позицією ДПС, повернення основної суми в межах договору не є оподатковуваним доходом і саме по собі не вимагає подання декларації. Водночас інші іноземні доходи або обставини можуть створювати окремий обов’язок декларування. Для підтвердження характеру операції важливо зберігати договір, банківські виписки та документи про повернення коштів. Надходження понад суму позики або прихована винагорода можуть мати інший податковий режим. Матеріали також порушують питання податкового резидентства та оформлення довідок для міжнародних договорів. Для застосування пільг до доходів нерезидента податковому агенту подають належно засвідчене підтвердження резидентства; для документів із Молдови та Грузії ДПС вказує на вимоги щодо апостиля та перекладу. Українські платники, яким потрібна довідка про власний статус резидента України, можуть обрати паперовий або електронний формат і, за потреби, попросити надіслати паперовий документ поштою. Для українців, які працюють у Німеччині, окремо важливо перевірити місцеві правила обов’язкового подання та строки декларації. Зібрані роз’яснення показують, що під час роботи з іноземними доходами потрібно розрізняти декларування доходу, зарахування іноземного податку та підтвердження резидентства.

LIGA ZAKON, 15 жовтня 2026

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Моніторинг фондового ринку, діяльності інститутів спільного інвестування (ІСІ), компаній з управління активами (КУА), пайових інвестиційних фондів (ПІФ), корпоративних інвестиційних фондів (КІФ), управління інвестиційними активами, вартості чистих активів, інвестиційних сертифікатів та депозитарної діяльності

Фондовий ринок: інститути спільного інвестування та управління активами +4

Про що тема: Моніторинг фондового ринку, діяльності інститутів спільного інвестування (ІСІ), компаній з управління активами (КУА), пайових інвестиційних фондів (ПІФ), корпоративних інвестиційних фондів (КІФ), управління інвестиційними активами, вартості чистих активів, інвестиційних сертифікатів та депозитарної діяльності

Тема охоплює правове регулювання користування надрами, геологічного вивчення, видобування корисних копалин, дозвільних процедур та відповідних платежів

Надрокористування +15

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання користування надрами, геологічного вивчення, видобування корисних копалин, дозвільних процедур та відповідних платежів

Паливно-енергетичний комплекс Будівельна діяльність Металургія

Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Перехід української системи КВЕД до стандартів NACE +4

Про що тема: Тема охоплює перехід української системи класифікації видів економічної діяльності до стандартів NACE, оновлення кодів КВЕД та пов'язані нормативні зміни

Банківська діяльність Страхова діяльність Фінансові послуги Паливно-енергетичний комплекс Торгівля Будівельна діяльність Транспорт IT-індустрія Агропромисловий комплекс Телеком та зв'язок Металургія Харчова промисловість Фармацевтика Авіакосмічне виробництво Медицина Публічні закупівлі

+13

Земельні відносини у будівництві +25

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання підготовки, здійснення та введення в експлуатацію об’єктів будівництва

Будівельна діяльність

Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Резонансний проєкт Цивільного кодексу: реакції та критика +4

Про що тема: Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Вища освіта +29

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання системи вищої освіти, освітніх рівнів та кваліфікацій в Україні

Освіта

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Telegram канали для нотаріусів: новини, кейси, практичні поради +8

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Telegram канали для адвокатів: новини, кейси, практичні поради +44

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Конституційне провадження +3

Про що тема: Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Кримінально-виконавча система +9

Про що тема: Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання