Головне за 27.08.2026 по темі: Дроблення бізнесу як недобросовісна оптимізація оподаткування

Опрацьовано: 15804 джерел

Виявлено: 5 публікацій за 27 серпня

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Реформа ТЦУ 2028 та посилений контроль банків і Держфінмоніторингу за дробленням бізнесу і операціями ФОПів: нові виклики для оптимізації оподаткування та уникнення штучного розподілу бізнесу

У 2026-2028 роках бізнес в Україні стикається з посиленням контролю за операціями ФОПів та трансфертним ціноутворенням. Держфінмоніторинг і банки активно відстежують випадки штучного дроблення бізнесу, що полягає у розподілі великих оборотів між численними ФОПами для уникнення податкових зобов’язань. Верховний Суд підтверджує право банків припиняти співпрацю з клієнтами, які використовують особисті рахунки для бізнесу без належного підтвердження, але рішення має бути обґрунтованим і відповідати процедурі. ФОПам рекомендується вести прозору діяльність, мати реальних працівників і підтверджувати джерела доходів, щоб уникнути ризиків блокування рахунків і податкових претензій. Міністерство фінансів презентувало законопроєкт реформи трансфертного ціноутворення, який набуде чинності з 2028 року. Законопроєкт розширює сферу контролю на внутрішньоукраїнські операції, вводить концепцію «серії операцій» для запобігання штучному дробленню бізнесу, а також посилює вимоги до економічної сутності операцій. Запропоновано диференційований підхід до звітності для малого та середнього бізнесу, оновлену модель фінансової відповідальності та DEMPE-аналіз нематеріальних цінностей, що вплине на оптимізацію оподаткування. Також банки встановили ліміти на перекази з картки на картку, які не є державними, а базуються на меморандумі між банками. Фінансовий моніторинг застосовується незалежно від суми переказу, а дроблення платежів не гарантує уникнення контролю. Для ФОП підвищеного ризику діють окремі ліміти, а для зняття обмежень необхідно підтверджувати доходи документами. Держпраці та інші контролюючі органи також посилюють перевірки щодо фіктивних ФОПів, зарплат у конвертах і прихованої зайнятості, що створює додаткові виклики для бізнесу у сфері оптимізації оподаткування та легітимності бізнес-моделей.