Як впливає статус контрагента на коригування фінансового результату при списанні безнадійної заборгованості?

Статус контрагента визначає, які норми Податкового кодексу застосовуються для коригування фінансового результату. Для неприбуткових організацій діє ліміт 4% на безоплатну допомогу, а для платників єдиного податку – застосовується пп. 140.5.10 ПКУ.

Що означає 4% ліміт при безоплатній допомозі неприбутковим організаціям?

Це максимальний розмір безоплатної допомоги, який не потребує коригування фінансового результату. Якщо сума допомоги перевищує 4% оподаткованого прибутку попереднього року, різницю потрібно відобразити у податковому обліку.

Чи підлягає коригуванню списана заборгованість перед ОСББ та ФОП на єдиному податку?

Так, списана заборгованість перед такими контрагентами розглядається як безповоротна фінансова допомога і вимагає збільшення фінансового результату до оподаткування згідно з пп. 140.5.10 ПКУ.

Які види гуманітарної допомоги не підлягають податковому коригуванню?

Гуманітарна допомога у вигляді засобів індивідуального захисту, медичних виробів, продуктів харчування та інших товарів, переданих військовим та державним службам, не підлягає коригуванню фінансового результату.

Як підприємству правильно відобразити безповоротну фінансову допомогу у податковій декларації?

Підприємство має збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму допомоги, що перевищує встановлені ліміти, і відобразити це у відповідних рядках додатку РІ до декларації з податку на прибуток.

Головне за 26.11.2025 по темі: Благодійна і гуманітарна допомога

Експорт

Опрацьовано: 14334 джерел

Виявлено: 1 публікація за 26 листопада

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Як впливає статус контрагента на коригування фінансового результату при списанні безнадійної заборгованості?

Статус контрагента визначає, які норми Податкового кодексу застосовуються для коригування фінансового результату. Для неприбуткових організацій діє ліміт 4% на безоплатну допомогу, а для платників єдиного податку – застосовується пп. 140.5.10 ПКУ. Джерело
Що означає 4% ліміт при безоплатній допомозі неприбутковим організаціям?

Це максимальний розмір безоплатної допомоги, який не потребує коригування фінансового результату. Якщо сума допомоги перевищує 4% оподаткованого прибутку попереднього року, різницю потрібно відобразити у податковому обліку. Джерело
Чи підлягає коригуванню списана заборгованість перед ОСББ та ФОП на єдиному податку?

Так, списана заборгованість перед такими контрагентами розглядається як безповоротна фінансова допомога і вимагає збільшення фінансового результату до оподаткування згідно з пп. 140.5.10 ПКУ. Джерело
Які види гуманітарної допомоги не підлягають податковому коригуванню?

Гуманітарна допомога у вигляді засобів індивідуального захисту, медичних виробів, продуктів харчування та інших товарів, переданих військовим та державним службам, не підлягає коригуванню фінансового результату. Джерело
Як підприємству правильно відобразити безповоротну фінансову допомогу у податковій декларації?

Підприємство має збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму допомоги, що перевищує встановлені ліміти, і відобразити це у відповідних рядках додатку РІ до декларації з податку на прибуток. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Податкові різниці при списанні безнадійної дебіторської заборгованості: застосування 4% ліміту для неприбуткових організацій та коригування за пп. 140.5.10 ПКУ для платників єдиного податку

Підприємства, які списують безнадійну дебіторську заборгованість, повинні враховувати статус контрагентів для правильного коригування фінансового результату до оподаткування. Зокрема, списання заборгованості контрагентів, які є неприбутковими організаціями, підпадає під норму пп. 140.5.9 ПКУ, що передбачає збільшення фінрезультату на суму безоплатної допомоги, якщо вона перевищує 4% оподаткованого прибутку попереднього року. Водночас гуманітарна допомога та забезпечення оборони звільнені від такого коригування, що важливо для благодійної діяльності в умовах воєнного стану. Для контрагентів, які не є платниками податку на прибуток, зокрема ОСББ, ЖЕКів, ФОПів на єдиному податку, застосовується пп. 140.5.10 ПКУ. Податкові органи розглядають списану заборгованість у таких випадках як безповоротну фінансову допомогу, що вимагає збільшення фінансового результату до оподаткування. Це положення підтверджується офіційними роз'ясненнями ДПС. Таким чином, при списанні боргів підприємствам слід уважно аналізувати статус контрагентів і застосовувати відповідні податкові норми. Особливо важливо враховувати 4% ліміт для неприбуткових організацій, що дозволяє уникнути зайвих коригувань при наданні благодійної та гуманітарної допомоги. Це сприяє прозорості та законності благодійної діяльності та гуманітарних вантажів в Україні.

LIGA ZAKON, 26 листопада 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема стосується правового регулювання отримання, переоформлення, анулювання ліцензій і дозволів, необхідних для провадження господарської діяльності

Ліцензії, дозволи +46

Про що тема: Тема стосується правового регулювання отримання, переоформлення, анулювання ліцензій і дозволів, необхідних для провадження господарської діяльності

Банківська діяльність Страхова діяльність Фінансові послуги Паливно-енергетичний комплекс Торгівля Будівельна діяльність Транспорт Фармацевтика

Тема стосується порядку оскарження рішень податкових органів, що виникають внаслідок податкових перевірок, та механізмів захисту прав платників податків

Податкове адміністрування і спори з ДПС +18

Про що тема: Тема стосується порядку оскарження рішень податкових органів, що виникають внаслідок податкових перевірок, та механізмів захисту прав платників податків

Фінансові послуги

Про новини та кейси щодо акцизу, які є критично важливим для підприємств, які імпортують, виробляють або реалізують підакцизну продукцію, з метою уникнення штрафів та ефективного податкового планування.

Акцизний податок +24

Про що тема: Про новини та кейси щодо акцизу, які є критично важливим для підприємств, які імпортують, виробляють або реалізують підакцизну продукцію, з метою уникнення штрафів та ефективного податкового планування.

Паливно-енергетичний комплекс Торгівля Харчова промисловість Митниця та ЗЕД

Тема охоплює процеси правового оформлення, адміністрування і контролю технічної допомоги, що надається Україні з-за кордону, і є критично важливою для ефективного використання ресурсів у сфері розвитку, реформ та інфраструктурних проєктів

Міжнародна технічна допомога +6

Про що тема: Тема охоплює процеси правового оформлення, адміністрування і контролю технічної допомоги, що надається Україні з-за кордону, і є критично важливою для ефективного використання ресурсів у сфері розвитку, реформ та інфраструктурних проєктів

Паливно-енергетичний комплекс Будівельна діяльність Транспорт Металургія Митниця та ЗЕД

Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансова звітність та бухоблік за П(С)БО і МСФЗ +38

Про що тема: Тема стосується ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності відповідно до національних і міжнародних стандартів

Фінансові послуги

Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Ринок нафти і газу +6

Про що тема: Про регулювання видобування, обробки, транспортування та реалізації нафти й природного газу, що критично важливо для енергетичної безпеки, інвестицій у галузь та дотримання ліцензійних умов діяльності

Паливно-енергетичний комплекс Транспорт Металургія Митниця та ЗЕД

Взаємодія країни з іншими державами в економічній сфері, включаючи експорт та імпорт товарів і послуг, міжнародні фінансові операції, інвестиції, торгівлю, митне регулювання

Зовнішньоекономічна діяльність +5

Про що тема: Взаємодія країни з іншими державами в економічній сфері, включаючи експорт та імпорт товарів і послуг, міжнародні фінансові операції, інвестиції, торгівлю, митне регулювання

Торгівля IT-індустрія Агропромисловий комплекс Металургія Митниця та ЗЕД

Про встановлення правил, вимог і механізмів контролю за використанням, обігом та оподаткуванням віртуальних активів, таких як криптовалюти

Регулювання обігу віртуальних активів +5

Про що тема: Про встановлення правил, вимог і механізмів контролю за використанням, обігом та оподаткуванням віртуальних активів, таких як криптовалюти

Фінансові послуги

Фінансові та платіжні послуги +18

Про що тема: Про регулювання фінансових і платіжних послуг, управління коштами, приймання платежів та дотримання ліцензійних вимог

Ринок цінних паперів Банківська діяльність Страхова діяльність Фінансові послуги Управління активами

Про нові закони в країнах Європейського Союзу, які впливають на умови торгівлі, трудової міграції, інтеграції та перспективу членства України в Євросоюзі

Зміни в законодавстві ЄС

Про що тема: Про нові закони в країнах Європейського Союзу, які впливають на умови торгівлі, трудової міграції, інтеграції та перспективу членства України в Євросоюзі

Митниця та ЗЕД