Як оподатковуватимуться доходи від криптовалюти в Україні?

З 1 січня 2026 року прибуток від операцій з криптовалютою оподатковуватиметься ПДФО за ставкою 5% у перший рік, а надалі — 18% ПДФО та 5% військового збору. Закон про легалізацію криптовалюти вже ухвалено у першому читанні.

Чи повинен ФОП утримувати ПДФО та військовий збір при купівлі товару у фізособи з післяплатою?

Так, ФОП є податковим агентом і зобов’язаний утримати ПДФО 18% та військовий збір 5% із суми виплати фізособі. Якщо податки не утримані, ФОП має подати уточнюючий розрахунок і сплатити податки без штрафів під час воєнного стану.

Чи оподатковується благодійна допомога постраждалим від агресії РФ?

Виплати благодійної допомоги постраждалим від збройної агресії РФ у розмірі до 10 800 грн не оподатковуються ПДФО та військовим збором, якщо допомога надається через неприбуткову організацію, включену до відповідного реєстру.

Як оподатковується дохід від продажу електроенергії за «зеленим» тарифом?

Дохід від продажу електроенергії за «зеленим» тарифом, що перевищує споживання, включається до оподатковуваного доходу як інші доходи і оподатковується ПДФО 18% та військовим збором 5%.

Головне за 04.09.2025 по темі: Податок на доходи фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14260 джерел

Виявлено: 19 публікацій за 4 вересня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які основні зміни у звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ для ФОПів у 2025 році?

Закон №4536 повертає щоквартальну звітність з ПДФО, військового збору та єдиного соціального внеску для ФОПів і самозайнятих осіб з найманими працівниками. Зміни набирають чинності з 1 жовтня 2025 року. Джерело
Як оподатковуватимуться доходи від криптовалюти в Україні?

З 1 січня 2026 року прибуток від операцій з криптовалютою оподатковуватиметься ПДФО за ставкою 5% у перший рік, а надалі — 18% ПДФО та 5% військового збору. Закон про легалізацію криптовалюти вже ухвалено у першому читанні. Джерело
Чи повинен ФОП утримувати ПДФО та військовий збір при купівлі товару у фізособи з післяплатою?

Так, ФОП є податковим агентом і зобов’язаний утримати ПДФО 18% та військовий збір 5% із суми виплати фізособі. Якщо податки не утримані, ФОП має подати уточнюючий розрахунок і сплатити податки без штрафів під час воєнного стану. Джерело
Чи оподатковується благодійна допомога постраждалим від агресії РФ?

Виплати благодійної допомоги постраждалим від збройної агресії РФ у розмірі до 10 800 грн не оподатковуються ПДФО та військовим збором, якщо допомога надається через неприбуткову організацію, включену до відповідного реєстру. Джерело
Як оподатковується дохід від продажу електроенергії за «зеленим» тарифом?

Дохід від продажу електроенергії за «зеленим» тарифом, що перевищує споживання, включається до оподатковуваного доходу як інші доходи і оподатковується ПДФО 18% та військовим збором 5%. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові законодавчі зміни щодо ПДФО, оподаткування доходів фізичних осіб, легалізація криптовалюти та податкові обов’язки ФОП у 2025 році

У 2025 році в Україні відбуваються важливі зміни у сфері оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО), що стосуються як звітності, так і ставок податку. Закон №4536-IX повертає щоквартальну звітність з ПДФО, військового збору та єдиного соціального внеску для ФОПів і самозайнятих осіб з найманими працівниками, а також вводить нові норми щодо ПДВ, місцевих податків і підакцизних товарів. Ці зміни набирають чинності з 1 жовтня 2025 року, а звітність нотаріусів та оцінювачів — з 1 січня 2026 року. Важливою подією є ухвалення Верховною Радою законопроекту про легалізацію криптовалюти, який встановлює оподаткування прибутку від операцій з віртуальними активами. Для фізичних осіб передбачена пільгова ставка ПДФО 5% у перший рік, а надалі — 18% ПДФО та 5% військового збору. Закон набуде чинності з 1 січня 2026 року, що створить правове поле для розвитку цифрової економіки. Практичні аспекти оподаткування також висвітлені у випадку ФОПів, які купують товари у фізичних осіб з післяплатою. ФОПи виступають податковими агентами, зобов’язані утримувати ПДФО 18% та військовий збір 5% із суми виплати. Якщо податки не утримані, ФОП має подати уточнюючий розрахунок і сплатити податки без штрафів під час воєнного стану. Окрім того, благодійна допомога постраждалим від агресії РФ звільняється від оподаткування за умови дотримання законодавчих вимог. Загалом, зміни у податковому законодавстві спрямовані на удосконалення звітності, підвищення прозорості оподаткування та адаптацію до нових економічних реалій, зокрема цифровізації. Платникам податків, бухгалтерам і підприємцям важливо бути в курсі цих новацій для правильного виконання податкових обов’язків та уникнення штрафів.

LIGA ZAKON, 04 вересня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +1

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +3

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +4

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +5

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +5

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +2

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба