Які ліміти доходу встановлені для ФОП у 2025 році і які наслідки їх перевищення?

У 2025 році для ФОП встановлені ліміти доходу: 1 група – до 1 336 000 грн, 2 група – до 6 672 000 грн, 3 група – до 9 336 000 грн. Перевищення цих лімітів тягне за собою штраф у розмірі 15% від суми перевищення та примусовий перехід на загальну систему оподаткування.

Які легальні способи уникнути перевищення ліміту доходу для ФОП?

Легальні способи уникнення перевищення ліміту включають відтермінування платежів контрагентів, зміну формату співпраці (наприклад, на агентський договір), своєчасний перехід на іншу групу оподаткування або тимчасове призупинення діяльності.

Які порушення виявила податкова у мережі магазинів дитячих іграшок у Києві?

Податкова виявила фальшиві чеки, неоформлених працівників, розрахунки без фіскальних чеків та штучне дроблення бізнесу через мережу ФОПів. За це накладено штрафи майже на 6 млн грн.

Що означає автоматичне списання податкових боргів і кого воно стосується?

Автоматичне списання податкових боргів без рішення суду можливе лише по єдиному соціальному внеску (ЄСВ). Для інших податків потрібне судове рішення. Цей механізм спрощує стягнення заборгованості, але здійснюється виконавчою службою, а не податковою.

Як дроблення бізнесу на ФОП впливає на податкові надходження та бюджет?

Штучне дроблення бізнесу на ФОП використовується для ухилення від оподаткування, що призводить до значних втрат бюджету. Наприклад, у схемах контрабанди кави бюджет втрачає понад 1 млрд грн щороку через такі практики.

Головне за 20.11.2025 по темі: Дроблення бізнесу як недобросовісна оптимізація оподаткування

Експорт

Опрацьовано: 14340 джерел

Виявлено: 11 публікацій за 20 листопада

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які ліміти доходу встановлені для ФОП у 2025 році і які наслідки їх перевищення?

У 2025 році для ФОП встановлені ліміти доходу: 1 група – до 1 336 000 грн, 2 група – до 6 672 000 грн, 3 група – до 9 336 000 грн. Перевищення цих лімітів тягне за собою штраф у розмірі 15% від суми перевищення та примусовий перехід на загальну систему оподаткування. Джерело
Які легальні способи уникнути перевищення ліміту доходу для ФОП?

Легальні способи уникнення перевищення ліміту включають відтермінування платежів контрагентів, зміну формату співпраці (наприклад, на агентський договір), своєчасний перехід на іншу групу оподаткування або тимчасове призупинення діяльності. Джерело
Чому використання інших ФОПів для прийому платежів може бути ризикованим?

Використання інших ФОПів для прийому частини платежів може бути розцінене податковою службою як штучне дроблення бізнесу, що є порушенням і може призвести до штрафів та додаткових санкцій. Джерело
Які порушення виявила податкова у мережі магазинів дитячих іграшок у Києві?

Податкова виявила фальшиві чеки, неоформлених працівників, розрахунки без фіскальних чеків та штучне дроблення бізнесу через мережу ФОПів. За це накладено штрафи майже на 6 млн грн. Джерело
Що означає автоматичне списання податкових боргів і кого воно стосується?

Автоматичне списання податкових боргів без рішення суду можливе лише по єдиному соціальному внеску (ЄСВ). Для інших податків потрібне судове рішення. Цей механізм спрощує стягнення заборгованості, але здійснюється виконавчою службою, а не податковою. Джерело
Як дроблення бізнесу на ФОП впливає на податкові надходження та бюджет?

Штучне дроблення бізнесу на ФОП використовується для ухилення від оподаткування, що призводить до значних втрат бюджету. Наприклад, у схемах контрабанди кави бюджет втрачає понад 1 млрд грн щороку через такі практики. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

ФОПи ризикують штрафами через перевищення лімітів доходу: податкова посилює контроль за дробленням бізнесу та ухиленням від оподаткування у 2025 році

У 2025 році фізичні особи-підприємці (ФОП) повинні суворо контролювати свої доходи, щоб не перевищити встановлені законом ліміти, інакше їм загрожують штрафи у розмірі 15% від суми перевищення та примусовий перехід на складнішу систему оподаткування. Експерти радять використовувати легальні способи уникнення перевищення, такі як відтермінування платежів, зміна формату співпраці або своєчасний перехід на іншу групу оподаткування. Водночас використання інших ФОПів для прийому частини платежів може бути розцінене податковою службою як штучне дроблення бізнесу, що призводить до додаткових санкцій. Податкова служба України активно викриває схеми ухилення від сплати податків, зокрема через дроблення бізнесу на ФОП. Прикладом є мережа магазинів дитячих іграшок у Києві, де виявлено фальшиві чеки, неоформлених працівників та штучний розподіл бізнесу через мережу ФОПів. За це накладено штрафи майже на 6 млн грн, а податкова посилює моніторинг для запобігання подібним порушенням. Також ДПС у співпраці з Асоціацією адвокатів України обговорює шляхи удосконалення виявлення дроблення бізнесу та підвищення правової визначеності для платників. Крім того, автоматичне списання податкових боргів без судового рішення можливе лише по ЄСВ, що спростило процес стягнення заборгованості. Водночас масштабні схеми контрабанди кави, які використовують дроблення бізнесу, призводять до значних втрат бюджету — понад 1 млрд грн щороку. Це свідчить про необхідність посилення контролю та прозорості у сфері оподаткування, щоб захистити державні інтереси та чесну конкуренцію на ринку.

LIGA ZAKON, 20 листопада 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +4

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Сімейне право. РАЦС. Спадщина +1

Про що тема: Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Договори / Контракти +2

Про що тема: Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Адміністративні правопорушення +2

Про що тема: Аналіз і моніторинг у сфері адміністративного права: адмінправопорушення, нормативні зміни, аналітика

Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Виконавче провадження

Про що тема: Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Медійні розслідування та наслідки +2

Про що тема: Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Кримінальне право і процес +7

Про що тема: Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Міграційні питання

Про що тема: Тема охоплює порядок в’їзду, перебування, працевлаштування іноземців, а також набуття або втрату громадянства України

Митниця та ЗЕД

Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації

Арбітражний керуючий та його діяльність

Про що тема: Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації