Які ліміти доходу встановлені для ФОП у 2025 році і які наслідки їх перевищення?

У 2025 році для ФОП встановлені ліміти доходу: 1 група – до 1 336 000 грн, 2 група – до 6 672 000 грн, 3 група – до 9 336 000 грн. Перевищення цих лімітів тягне за собою штраф у розмірі 15% від суми перевищення та примусовий перехід на загальну систему оподаткування.

Які легальні способи уникнути перевищення ліміту доходу для ФОП?

Легальні способи уникнення перевищення ліміту включають відтермінування платежів контрагентів, зміну формату співпраці (наприклад, на агентський договір), своєчасний перехід на іншу групу оподаткування або тимчасове призупинення діяльності.

Які порушення виявила податкова у мережі магазинів дитячих іграшок у Києві?

Податкова виявила фальшиві чеки, неоформлених працівників, розрахунки без фіскальних чеків та штучне дроблення бізнесу через мережу ФОПів. За це накладено штрафи майже на 6 млн грн.

Що означає автоматичне списання податкових боргів і кого воно стосується?

Автоматичне списання податкових боргів без рішення суду можливе лише по єдиному соціальному внеску (ЄСВ). Для інших податків потрібне судове рішення. Цей механізм спрощує стягнення заборгованості, але здійснюється виконавчою службою, а не податковою.

Як дроблення бізнесу на ФОП впливає на податкові надходження та бюджет?

Штучне дроблення бізнесу на ФОП використовується для ухилення від оподаткування, що призводить до значних втрат бюджету. Наприклад, у схемах контрабанди кави бюджет втрачає понад 1 млрд грн щороку через такі практики.

Головне за 20.11.2025 по темі: Дроблення бізнесу як недобросовісна оптимізація оподаткування

Експорт

Опрацьовано: 14340 джерел

Виявлено: 11 публікацій за 20 листопада

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які ліміти доходу встановлені для ФОП у 2025 році і які наслідки їх перевищення?

У 2025 році для ФОП встановлені ліміти доходу: 1 група – до 1 336 000 грн, 2 група – до 6 672 000 грн, 3 група – до 9 336 000 грн. Перевищення цих лімітів тягне за собою штраф у розмірі 15% від суми перевищення та примусовий перехід на загальну систему оподаткування. Джерело
Які легальні способи уникнути перевищення ліміту доходу для ФОП?

Легальні способи уникнення перевищення ліміту включають відтермінування платежів контрагентів, зміну формату співпраці (наприклад, на агентський договір), своєчасний перехід на іншу групу оподаткування або тимчасове призупинення діяльності. Джерело
Чому використання інших ФОПів для прийому платежів може бути ризикованим?

Використання інших ФОПів для прийому частини платежів може бути розцінене податковою службою як штучне дроблення бізнесу, що є порушенням і може призвести до штрафів та додаткових санкцій. Джерело
Які порушення виявила податкова у мережі магазинів дитячих іграшок у Києві?

Податкова виявила фальшиві чеки, неоформлених працівників, розрахунки без фіскальних чеків та штучне дроблення бізнесу через мережу ФОПів. За це накладено штрафи майже на 6 млн грн. Джерело
Що означає автоматичне списання податкових боргів і кого воно стосується?

Автоматичне списання податкових боргів без рішення суду можливе лише по єдиному соціальному внеску (ЄСВ). Для інших податків потрібне судове рішення. Цей механізм спрощує стягнення заборгованості, але здійснюється виконавчою службою, а не податковою. Джерело
Як дроблення бізнесу на ФОП впливає на податкові надходження та бюджет?

Штучне дроблення бізнесу на ФОП використовується для ухилення від оподаткування, що призводить до значних втрат бюджету. Наприклад, у схемах контрабанди кави бюджет втрачає понад 1 млрд грн щороку через такі практики. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

ФОПи ризикують штрафами через перевищення лімітів доходу: податкова посилює контроль за дробленням бізнесу та ухиленням від оподаткування у 2025 році

У 2025 році фізичні особи-підприємці (ФОП) повинні суворо контролювати свої доходи, щоб не перевищити встановлені законом ліміти, інакше їм загрожують штрафи у розмірі 15% від суми перевищення та примусовий перехід на складнішу систему оподаткування. Експерти радять використовувати легальні способи уникнення перевищення, такі як відтермінування платежів, зміна формату співпраці або своєчасний перехід на іншу групу оподаткування. Водночас використання інших ФОПів для прийому частини платежів може бути розцінене податковою службою як штучне дроблення бізнесу, що призводить до додаткових санкцій. Податкова служба України активно викриває схеми ухилення від сплати податків, зокрема через дроблення бізнесу на ФОП. Прикладом є мережа магазинів дитячих іграшок у Києві, де виявлено фальшиві чеки, неоформлених працівників та штучний розподіл бізнесу через мережу ФОПів. За це накладено штрафи майже на 6 млн грн, а податкова посилює моніторинг для запобігання подібним порушенням. Також ДПС у співпраці з Асоціацією адвокатів України обговорює шляхи удосконалення виявлення дроблення бізнесу та підвищення правової визначеності для платників. Крім того, автоматичне списання податкових боргів без судового рішення можливе лише по ЄСВ, що спростило процес стягнення заборгованості. Водночас масштабні схеми контрабанди кави, які використовують дроблення бізнесу, призводять до значних втрат бюджету — понад 1 млрд грн щороку. Це свідчить про необхідність посилення контролю та прозорості у сфері оподаткування, щоб захистити державні інтереси та чесну конкуренцію на ринку.

LIGA ZAKON, 20 листопада 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Бухоблік бюджетного фінансування +2

Про що тема: Тема охоплює організацію та ведення бухгалтерського обліку в установах, що фінансуються з бюджету

Тема стосується регулювання добросовісної конкуренції між учасниками ринку, запобігання зловживанню монопольним становищем і забезпечення рівних умов для суб’єктів господарювання

Антимонопольне регулювання та конкурентна політика +7

Про що тема: Тема стосується регулювання добросовісної конкуренції між учасниками ринку, запобігання зловживанню монопольним становищем і забезпечення рівних умов для суб’єктів господарювання

Тема стосується правового регулювання сфери теплопостачання в Україні, що є важливою для енергетичної безпеки, економіки підприємств та дотримання законодавчих вимог у сфері комунальних послуг

Теплоенергетика +11

Про що тема: Тема стосується правового регулювання сфери теплопостачання в Україні, що є важливою для енергетичної безпеки, економіки підприємств та дотримання законодавчих вимог у сфері комунальних послуг

Банкрутство юридичних осіб +19

Про що тема: Тема стосується процедур банкрутства юридичних осіб, що включає етапи ліквідації, санації та задоволення вимог кредиторів

Держнагляд за додержанням трудового законодавства та перевірки Держпраці +37

Про що тема: Тема охоплює механізми державного нагляду та контролю за дотриманням законодавства про працю

Відрядження +2

Про що тема: Тема стосується правового регулювання службових відряджень, зокрема їх оформлення, витрат, звітності та компенсацій

Тема стосується правового регулювання отримання, переоформлення, анулювання ліцензій і дозволів, необхідних для провадження господарської діяльності

Ліцензії, дозволи +46

Про що тема: Тема стосується правового регулювання отримання, переоформлення, анулювання ліцензій і дозволів, необхідних для провадження господарської діяльності

Банківська діяльність Страхова діяльність Фінансові послуги Паливно-енергетичний комплекс Торгівля Будівельна діяльність Транспорт Фармацевтика

Тема стосується встановлення справедливої вартості в операціях між пов’язаними особами з метою уникнення маніпуляцій оподаткуванням

Трансфертне ціноутворення

Про що тема: Тема стосується встановлення справедливої вартості в операціях між пов’язаними особами з метою уникнення маніпуляцій оподаткуванням

Первинні документи +6

Про що тема: Тема стосується фіксації господарських операцій у бухгалтерському обліку та є основою для податкового обліку

Торгівля

Тема стосується порядку оскарження рішень податкових органів, що виникають внаслідок податкових перевірок, та механізмів захисту прав платників податків

Податкове адміністрування і спори з ДПС +18

Про що тема: Тема стосується порядку оскарження рішень податкових органів, що виникають внаслідок податкових перевірок, та механізмів захисту прав платників податків

Фінансові послуги