Які ліміти доходу встановлені для ФОП у 2025 році і які наслідки їх перевищення?

У 2025 році для ФОП встановлені ліміти доходу: 1 група – до 1 336 000 грн, 2 група – до 6 672 000 грн, 3 група – до 9 336 000 грн. Перевищення цих лімітів тягне за собою штраф у розмірі 15% від суми перевищення та примусовий перехід на загальну систему оподаткування.

Які легальні способи уникнути перевищення ліміту доходу для ФОП?

Легальні способи уникнення перевищення ліміту включають відтермінування платежів контрагентів, зміну формату співпраці (наприклад, на агентський договір), своєчасний перехід на іншу групу оподаткування або тимчасове призупинення діяльності.

Які порушення виявила податкова у мережі магазинів дитячих іграшок у Києві?

Податкова виявила фальшиві чеки, неоформлених працівників, розрахунки без фіскальних чеків та штучне дроблення бізнесу через мережу ФОПів. За це накладено штрафи майже на 6 млн грн.

Що означає автоматичне списання податкових боргів і кого воно стосується?

Автоматичне списання податкових боргів без рішення суду можливе лише по єдиному соціальному внеску (ЄСВ). Для інших податків потрібне судове рішення. Цей механізм спрощує стягнення заборгованості, але здійснюється виконавчою службою, а не податковою.

Як дроблення бізнесу на ФОП впливає на податкові надходження та бюджет?

Штучне дроблення бізнесу на ФОП використовується для ухилення від оподаткування, що призводить до значних втрат бюджету. Наприклад, у схемах контрабанди кави бюджет втрачає понад 1 млрд грн щороку через такі практики.

Головне за 20.11.2025 по темі: Дроблення бізнесу як недобросовісна оптимізація оподаткування

Експорт

Опрацьовано: 14340 джерел

Виявлено: 11 публікацій за 20 листопада

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які ліміти доходу встановлені для ФОП у 2025 році і які наслідки їх перевищення?

У 2025 році для ФОП встановлені ліміти доходу: 1 група – до 1 336 000 грн, 2 група – до 6 672 000 грн, 3 група – до 9 336 000 грн. Перевищення цих лімітів тягне за собою штраф у розмірі 15% від суми перевищення та примусовий перехід на загальну систему оподаткування. Джерело
Які легальні способи уникнути перевищення ліміту доходу для ФОП?

Легальні способи уникнення перевищення ліміту включають відтермінування платежів контрагентів, зміну формату співпраці (наприклад, на агентський договір), своєчасний перехід на іншу групу оподаткування або тимчасове призупинення діяльності. Джерело
Чому використання інших ФОПів для прийому платежів може бути ризикованим?

Використання інших ФОПів для прийому частини платежів може бути розцінене податковою службою як штучне дроблення бізнесу, що є порушенням і може призвести до штрафів та додаткових санкцій. Джерело
Які порушення виявила податкова у мережі магазинів дитячих іграшок у Києві?

Податкова виявила фальшиві чеки, неоформлених працівників, розрахунки без фіскальних чеків та штучне дроблення бізнесу через мережу ФОПів. За це накладено штрафи майже на 6 млн грн. Джерело
Що означає автоматичне списання податкових боргів і кого воно стосується?

Автоматичне списання податкових боргів без рішення суду можливе лише по єдиному соціальному внеску (ЄСВ). Для інших податків потрібне судове рішення. Цей механізм спрощує стягнення заборгованості, але здійснюється виконавчою службою, а не податковою. Джерело
Як дроблення бізнесу на ФОП впливає на податкові надходження та бюджет?

Штучне дроблення бізнесу на ФОП використовується для ухилення від оподаткування, що призводить до значних втрат бюджету. Наприклад, у схемах контрабанди кави бюджет втрачає понад 1 млрд грн щороку через такі практики. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

ФОПи ризикують штрафами через перевищення лімітів доходу: податкова посилює контроль за дробленням бізнесу та ухиленням від оподаткування у 2025 році

У 2025 році фізичні особи-підприємці (ФОП) повинні суворо контролювати свої доходи, щоб не перевищити встановлені законом ліміти, інакше їм загрожують штрафи у розмірі 15% від суми перевищення та примусовий перехід на складнішу систему оподаткування. Експерти радять використовувати легальні способи уникнення перевищення, такі як відтермінування платежів, зміна формату співпраці або своєчасний перехід на іншу групу оподаткування. Водночас використання інших ФОПів для прийому частини платежів може бути розцінене податковою службою як штучне дроблення бізнесу, що призводить до додаткових санкцій. Податкова служба України активно викриває схеми ухилення від сплати податків, зокрема через дроблення бізнесу на ФОП. Прикладом є мережа магазинів дитячих іграшок у Києві, де виявлено фальшиві чеки, неоформлених працівників та штучний розподіл бізнесу через мережу ФОПів. За це накладено штрафи майже на 6 млн грн, а податкова посилює моніторинг для запобігання подібним порушенням. Також ДПС у співпраці з Асоціацією адвокатів України обговорює шляхи удосконалення виявлення дроблення бізнесу та підвищення правової визначеності для платників. Крім того, автоматичне списання податкових боргів без судового рішення можливе лише по ЄСВ, що спростило процес стягнення заборгованості. Водночас масштабні схеми контрабанди кави, які використовують дроблення бізнесу, призводять до значних втрат бюджету — понад 1 млрд грн щороку. Це свідчить про необхідність посилення контролю та прозорості у сфері оподаткування, щоб захистити державні інтереси та чесну конкуренцію на ринку.

LIGA ZAKON, 20 листопада 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +6

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +31

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +14

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +26

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +1

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +144

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +63

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +1

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +26

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +18

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба