Як зміни у податковому законодавстві впливають на власників контрольованих іноземних компаній?

Власники КІК повинні подавати оновлену декларацію з урахуванням нових правил оподаткування та звітності, що підвищує вимоги до декларування доходів і сплати податку. Це сприяє кращому податковому контролю та дотриманню антиофшорних норм.

З якого періоду слід подавати оновлену декларацію з податку на прибуток?

Оновлену форму декларації слід подавати починаючи зі звітного періоду півріччя 2025 року, а зміни, внесені наказом №215, застосовуються з три кварталу 2025 року.

Які закони вплинули на зміни у податковій декларації з прибутку у 2025 році?

Зміни пов’язані з Законом України №4015-IX, що встановлює базову ставку податку та інші правила, та Законом №4113-IX, який регулює стимулювання цифрової економіки та виключення деяких операцій із бази оподаткування.

Які нові податкові вимоги введено щодо операцій з неправомірною вигодою?

Введено заборону врахування витрат за операціями, здійсненими з метою надання неправомірної вигоди, а також оподаткування таких операцій із збільшенням фінансового результату до оподаткування.

Головне за 30.09.2025 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 14359 джерел

Виявлено: 1 публікація за 30 вересня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які основні зміни у формі декларації з податку на прибуток у 2025 році стосуються КІК?

У 2025 році оновлено форму декларації з податку на прибуток, зокрема введено базову ставку 25% для оподаткування скоригованого прибутку КІК фінансових установ. Також додано нові додатки та рядки, що враховують особливості оподаткування КІК та операцій, пов’язаних із неправомірною вигодою. Джерело
Як зміни у податковому законодавстві впливають на власників контрольованих іноземних компаній?

Власники КІК повинні подавати оновлену декларацію з урахуванням нових правил оподаткування та звітності, що підвищує вимоги до декларування доходів і сплати податку. Це сприяє кращому податковому контролю та дотриманню антиофшорних норм. Джерело
З якого періоду слід подавати оновлену декларацію з податку на прибуток?

Оновлену форму декларації слід подавати починаючи зі звітного періоду півріччя 2025 року, а зміни, внесені наказом №215, застосовуються з три кварталу 2025 року. Джерело
Які закони вплинули на зміни у податковій декларації з прибутку у 2025 році?

Зміни пов’язані з Законом України №4015-IX, що встановлює базову ставку податку та інші правила, та Законом №4113-IX, який регулює стимулювання цифрової економіки та виключення деяких операцій із бази оподаткування. Джерело
Які нові податкові вимоги введено щодо операцій з неправомірною вигодою?

Введено заборону врахування витрат за операціями, здійсненими з метою надання неправомірної вигоди, а також оподаткування таких операцій із збільшенням фінансового результату до оподаткування. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Зміни у формі декларації з податку на прибуток у 2025 році: нові правила оподаткування та звітності для контрольованих іноземних компаній (КІК) та інших платників

У 2025 році в Україні відбулися суттєві зміни у формі податкової декларації з податку на прибуток підприємств, що безпосередньо впливають на звітність та оподаткування контрольованих іноземних компаній (КІК). Зокрема, з 1 січня 2025 року встановлено базову ставку податку на прибуток у розмірі 25%, яка застосовується також до скоригованого прибутку КІК фінансових установ, що є важливим аспектом для власників КІК та платників податків, які здійснюють операції з такими компаніями. Зміни у формі декларації пов’язані з реалізацією положень Законів №4015 та №4113, які передбачають не лише оновлення ставок податку, а й нові правила щодо авансових внесків, особливостей оподаткування діяльності з роздрібної торгівлі пальним, а також невключення до бази оподаткування операцій, пов’язаних із наданням неправомірної вигоди. Це створює додаткові вимоги до податкового контролю КІК та декларування доходів, що підвищує прозорість та відповідність антиофшорним правилам. Крім того, оновлення форми декларації включає нові додатки та рядки, які необхідно враховувати при поданні звітності за півріччя та три квартали 2025 року. Власники КІК та платники податків повинні звернути увагу на ці зміни, оскільки вони впливають на податкові наслідки діяльності КІК, а також на порядок декларування та сплати податку на прибуток. Важливо також враховувати, що нові правила набирають чинності у контексті воєнного стану, що додає особливостей у адмініструванні податків.

LIGA ZAKON, 30 вересня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +3

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +6

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Сімейне право. РАЦС. Спадщина +8

Про що тема: Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Договори / Контракти +14

Про що тема: Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Адміністративні правопорушення +8

Про що тема: Аналіз і моніторинг у сфері адміністративного права: адмінправопорушення, нормативні зміни, аналітика

Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Виконавче провадження +8

Про що тема: Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Медійні розслідування та наслідки +4

Про що тема: Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Кримінальне право і процес +92

Про що тема: Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Міграційні питання +2

Про що тема: Тема охоплює порядок в’їзду, перебування, працевлаштування іноземців, а також набуття або втрату громадянства України

Митниця та ЗЕД

Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації

Арбітражний керуючий та його діяльність

Про що тема: Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації