Хто зобов’язаний подавати нову податкову декларацію з додатком КІК з 2026 року?

З 2026 року нову податкову декларацію з додатком КІК повинні подавати фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та громадяни, які мають контрольовані іноземні компанії, для звітування про прибутки КІК.

Що означає визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Визнання іноземної компанії постійним представництвом означає, що фактичне управління компанією здійснюється з України, що призводить до податкових зобов’язань, штрафів і втрати пільг на репатріацію.

Чи потрібно заповнювати графи 31-33 Звіту про КІК, якщо операції не впливають на фінансовий результат?

Так, графи 31-33 Звіту про КІК мають заповнюватися незалежно від того, чи впливають операції на фінансовий результат до оподаткування, оскільки вони містять інформацію про операції з нерезидентами та пов’язаними особами.

Які основні ознаки, за якими податкова служба визначає постійне представництво?

Основні ознаки включають управління компанією з України, відсутність офісу та персоналу за кордоном, укладання контрактів з території України, використання українських адрес і електронної пошти, а також дублювання видів діяльності без доданої вартості в юрисдикції реєстрації.

Як уникнути визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Для уникнення визнання постійним представництвом рекомендується мати фізичний офіс, працівників та витрати за кордоном, делегувати управлінські функції, обґрунтовувати економічну доцільність юрисдикції та уникати ознак відсутності реальної економічної діяльності.

Головне за 10.10.2025 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 14362 джерел

Виявлено: 3 публікації за 10 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Хто зобов’язаний подавати нову податкову декларацію з додатком КІК з 2026 року?

З 2026 року нову податкову декларацію з додатком КІК повинні подавати фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та громадяни, які мають контрольовані іноземні компанії, для звітування про прибутки КІК. Джерело
Що означає визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Визнання іноземної компанії постійним представництвом означає, що фактичне управління компанією здійснюється з України, що призводить до податкових зобов’язань, штрафів і втрати пільг на репатріацію. Джерело
Чи потрібно заповнювати графи 31-33 Звіту про КІК, якщо операції не впливають на фінансовий результат?

Так, графи 31-33 Звіту про КІК мають заповнюватися незалежно від того, чи впливають операції на фінансовий результат до оподаткування, оскільки вони містять інформацію про операції з нерезидентами та пов’язаними особами. Джерело
Які основні ознаки, за якими податкова служба визначає постійне представництво?

Основні ознаки включають управління компанією з України, відсутність офісу та персоналу за кордоном, укладання контрактів з території України, використання українських адрес і електронної пошти, а також дублювання видів діяльності без доданої вартості в юрисдикції реєстрації. Джерело
Як уникнути визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Для уникнення визнання постійним представництвом рекомендується мати фізичний офіс, працівників та витрати за кордоном, делегувати управлінські функції, обґрунтовувати економічну доцільність юрисдикції та уникати ознак відсутності реальної економічної діяльності. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

З 2026 року в Україні запроваджують нову податкову декларацію з додатком КІК для звітування про прибутки контрольованих іноземних компаній та посилюють податковий контроль за КІК і постійними представництвами

З 1 січня 2026 року в Україні набуде чинності нова форма податкової декларації, яка включатиме додаток "КІК" для звітування про прибутки контрольованих іноземних компаній. Ця зміна відповідає положенням Податкового кодексу України та міжнародним стандартам прозорості, зокрема ініціативі BEPS, і дозволить посилити контроль за податковими ризиками, пов'язаними з міжнародною діяльністю. Власники КІК зобов'язані будуть подавати детальну звітність навіть у випадках, коли дивіденди не були виплачені, що сприятиме більш точному адмініструванню податків та зменшенню тінізації в окремих секторах. У 2024 році податкова служба почала активніше ідентифікувати іноземні компанії, які фактично управляються з України, визнаючи їх постійними представництвами. Це має значні податкові наслідки, зокрема штрафи, нарахування податку на прибуток і втрату пільгових ставок на репатріацію. Судова практика підтверджує суворий підхід контролерів до оцінки фактичного управління компанією, що підкреслює важливість правильної організації корпоративної структури та місця ухвалення рішень. Також податкові органи роз'яснили, що у звіті про КІК графи 31-33 мають бути заповнені незалежно від впливу операцій на фінансовий результат до оподаткування. Ці графи містять інформацію про операції з нерезидентами, пов'язаними особами та за організаційно-правовою формою, що дозволяє податковим органам здійснювати детальний контроль за діяльністю КІК. Загалом, нові вимоги та практика податкового контролю створюють умови для більш прозорого декларування доходів КІК і зменшення ризиків ухилення від оподаткування.

LIGA ZAKON, 10 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +1

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +4

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Сімейне право. РАЦС. Спадщина +4

Про що тема: Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Договори / Контракти +12

Про що тема: Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Адміністративні правопорушення +2

Про що тема: Аналіз і моніторинг у сфері адміністративного права: адмінправопорушення, нормативні зміни, аналітика

Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Виконавче провадження +2

Про що тема: Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Медійні розслідування та наслідки +3

Про що тема: Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Кримінальне право і процес +44

Про що тема: Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Міграційні питання +1

Про що тема: Тема охоплює порядок в’їзду, перебування, працевлаштування іноземців, а також набуття або втрату громадянства України

Митниця та ЗЕД