Хто зобов’язаний подавати нову податкову декларацію з додатком КІК з 2026 року?

З 2026 року нову податкову декларацію з додатком КІК повинні подавати фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та громадяни, які мають контрольовані іноземні компанії, для звітування про прибутки КІК.

Що означає визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Визнання іноземної компанії постійним представництвом означає, що фактичне управління компанією здійснюється з України, що призводить до податкових зобов’язань, штрафів і втрати пільг на репатріацію.

Чи потрібно заповнювати графи 31-33 Звіту про КІК, якщо операції не впливають на фінансовий результат?

Так, графи 31-33 Звіту про КІК мають заповнюватися незалежно від того, чи впливають операції на фінансовий результат до оподаткування, оскільки вони містять інформацію про операції з нерезидентами та пов’язаними особами.

Які основні ознаки, за якими податкова служба визначає постійне представництво?

Основні ознаки включають управління компанією з України, відсутність офісу та персоналу за кордоном, укладання контрактів з території України, використання українських адрес і електронної пошти, а також дублювання видів діяльності без доданої вартості в юрисдикції реєстрації.

Як уникнути визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Для уникнення визнання постійним представництвом рекомендується мати фізичний офіс, працівників та витрати за кордоном, делегувати управлінські функції, обґрунтовувати економічну доцільність юрисдикції та уникати ознак відсутності реальної економічної діяльності.

Головне за 10.10.2025 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 14362 джерел

Виявлено: 3 публікації за 10 жовтня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Хто зобов’язаний подавати нову податкову декларацію з додатком КІК з 2026 року?

З 2026 року нову податкову декларацію з додатком КІК повинні подавати фізичні особи-підприємці на загальній системі оподаткування та громадяни, які мають контрольовані іноземні компанії, для звітування про прибутки КІК. Джерело
Що означає визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Визнання іноземної компанії постійним представництвом означає, що фактичне управління компанією здійснюється з України, що призводить до податкових зобов’язань, штрафів і втрати пільг на репатріацію. Джерело
Чи потрібно заповнювати графи 31-33 Звіту про КІК, якщо операції не впливають на фінансовий результат?

Так, графи 31-33 Звіту про КІК мають заповнюватися незалежно від того, чи впливають операції на фінансовий результат до оподаткування, оскільки вони містять інформацію про операції з нерезидентами та пов’язаними особами. Джерело
Які основні ознаки, за якими податкова служба визначає постійне представництво?

Основні ознаки включають управління компанією з України, відсутність офісу та персоналу за кордоном, укладання контрактів з території України, використання українських адрес і електронної пошти, а також дублювання видів діяльності без доданої вартості в юрисдикції реєстрації. Джерело
Як уникнути визнання іноземної компанії постійним представництвом в Україні?

Для уникнення визнання постійним представництвом рекомендується мати фізичний офіс, працівників та витрати за кордоном, делегувати управлінські функції, обґрунтовувати економічну доцільність юрисдикції та уникати ознак відсутності реальної економічної діяльності. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

З 2026 року в Україні запроваджують нову податкову декларацію з додатком КІК для звітування про прибутки контрольованих іноземних компаній та посилюють податковий контроль за КІК і постійними представництвами

З 1 січня 2026 року в Україні набуде чинності нова форма податкової декларації, яка включатиме додаток "КІК" для звітування про прибутки контрольованих іноземних компаній. Ця зміна відповідає положенням Податкового кодексу України та міжнародним стандартам прозорості, зокрема ініціативі BEPS, і дозволить посилити контроль за податковими ризиками, пов'язаними з міжнародною діяльністю. Власники КІК зобов'язані будуть подавати детальну звітність навіть у випадках, коли дивіденди не були виплачені, що сприятиме більш точному адмініструванню податків та зменшенню тінізації в окремих секторах. У 2024 році податкова служба почала активніше ідентифікувати іноземні компанії, які фактично управляються з України, визнаючи їх постійними представництвами. Це має значні податкові наслідки, зокрема штрафи, нарахування податку на прибуток і втрату пільгових ставок на репатріацію. Судова практика підтверджує суворий підхід контролерів до оцінки фактичного управління компанією, що підкреслює важливість правильної організації корпоративної структури та місця ухвалення рішень. Також податкові органи роз'яснили, що у звіті про КІК графи 31-33 мають бути заповнені незалежно від впливу операцій на фінансовий результат до оподаткування. Ці графи містять інформацію про операції з нерезидентами, пов'язаними особами та за організаційно-правовою формою, що дозволяє податковим органам здійснювати детальний контроль за діяльністю КІК. Загалом, нові вимоги та практика податкового контролю створюють умови для більш прозорого декларування доходів КІК і зменшення ризиків ухилення від оподаткування.

LIGA ZAKON, 10 жовтня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Земельні відносини у будівництві +8

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання підготовки, здійснення та введення в експлуатацію об’єктів будівництва

Будівельна діяльність

Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Резонансний проєкт Цивільного кодексу: реакції та критика +3

Про що тема: Тема охоплює оновлення та реформування цивільного законодавства України, включаючи зміни до регулювання майнових і немайнових прав, договірних відносин та правового статусу учасників цивільних правовідносин

Вища освіта +11

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання системи вищої освіти, освітніх рівнів та кваліфікацій в Україні

Освіта

Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Декларування іноземних доходів +3

Про що тема: Тема стосується обов’язку декларування доходів, отриманих з іноземних джерел, визначення податкових зобов’язань та застосування правил уникнення подвійного оподаткування

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Telegram канали для нотаріусів: новини, кейси, практичні поради +3

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для нотаріусів

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Telegram канали для адвокатів: новини, кейси, практичні поради +20

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у Telegram каналах для адвокатів

Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Конституційне провадження

Про що тема: Тема охоплює порядок здійснення Конституційним Судом України конституційного контролю, розгляду справ, ухвалення актів і формування правових позицій

Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Кримінально-виконавча система +3

Про що тема: Тема охоплює організацію та правове регулювання виконання кримінальних покарань, діяльність органів і установ виконання покарань та статус осіб, які відбувають покарання

Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні

Практика ЄСПЛ +4

Про що тема: Тема охоплює рішення, правові позиції та стандарти Європейського суду з прав людини, які впливають на тлумачення прав людини і застосування норм права в Україні

Безоплатна правова допомога +1

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення доступу громадян до юридичних послуг за рахунок держави та гарантії захисту їхніх прав