Як оподатковується заробітна плата, виплачена через постійне представництво в Казахстані?

Заробітна плата, виплачена через постійне представництво в Казахстані, оподатковується в Казахстані відповідно до міжнародної Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Водночас іноземні доходи резидентів України включаються до річної декларації і оподатковуються в Україні за ставкою 18% ПДФО та 5% військовим збором.

Чи потрібно декларувати міжнародні та вітчизняні гранти як доходи?

Так, міжнародні та вітчизняні гранти вважаються доходом фізичних осіб і підлягають декларуванню у річній податковій декларації. Вони оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 5% військовим збором.

Чи можна зменшити податкове зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном?

Так, відповідно до міжнародних договорів, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, при поданні річної декларації.

Які податкові ставки застосовуються до доходів контрольованих іноземних компаній?

Прибуток контрольованих іноземних компаній оподатковується в Україні за правилами, визначеними Податковим кодексом, зокрема за ставкою 18% ПДФО, а також може підлягати військовому збору 5%.

Головне за 01.01.2026 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 14391 джерел

Виявлено: 3 публікації за 1 січня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Який термін подання повного звіту про контрольовані іноземні компанії за 2024 рік?

Повний звіт про контрольовані іноземні компанії за 2024 рік потрібно подати до 31 грудня 2025 року. Це обов’язок для контролерів, які вже подали скорочений звіт, але не завершили повну звітність. Джерело
Як оподатковується заробітна плата, виплачена через постійне представництво в Казахстані?

Заробітна плата, виплачена через постійне представництво в Казахстані, оподатковується в Казахстані відповідно до міжнародної Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Водночас іноземні доходи резидентів України включаються до річної декларації і оподатковуються в Україні за ставкою 18% ПДФО та 5% військовим збором. Джерело
Чи потрібно декларувати міжнародні та вітчизняні гранти як доходи?

Так, міжнародні та вітчизняні гранти вважаються доходом фізичних осіб і підлягають декларуванню у річній податковій декларації. Вони оподатковуються за ставкою 18% ПДФО та 5% військовим збором. Джерело
Чи можна зменшити податкове зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном?

Так, відповідно до міжнародних договорів, платник податку може зменшити суму річного податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, при поданні річної декларації. Джерело
Які податкові ставки застосовуються до доходів контрольованих іноземних компаній?

Прибуток контрольованих іноземних компаній оподатковується в Україні за правилами, визначеними Податковим кодексом, зокрема за ставкою 18% ПДФО, а також може підлягати військовому збору 5%. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Дедлайн подання повного звіту про контрольовані іноземні компанії у 2025 році та особливості оподаткування доходів КІК і іноземних грантів в Україні

В Україні триває активне впровадження правил податкового контролю за діяльністю контрольованих іноземних компаній (КІК). Державна податкова служба нагадує, що 31 грудня 2025 року – останній термін для подання повного звіту про КІК за 2024 рік. Цей звіт є обов’язковим для контролерів, які вже подали скорочену форму, але не завершили звітність. Відповідальне декларування прибутку КІК дозволило додатково залучити до бюджету 87 млн грн податків, що свідчить про ефективність податкового контролю та антиофшорних правил в Україні. Окремо податкові органи роз’яснюють особливості оподаткування доходів, отриманих через постійне представництво в іноземних державах, зокрема в Казахстані. Заробітна плата громадян обох країн, яка виплачується через таке представництво, оподатковується в країні фактичного отримання доходу. Водночас іноземні доходи резидентів України підлягають включенню до річної декларації та оподаткуванню за ставкою 18% ПДФО і 5% військовим збором, що забезпечує прозорість і повноту оподаткування. Також у сфері оподаткування фізичних осіб важливо враховувати, що міжнародні та вітчизняні гранти вважаються доходом, який підлягає оподаткуванню. Платники податків зобов’язані включати такі доходи до річної декларації та сплачувати ПДФО за ставкою 18%, а також військовий збір 5%. При цьому можливе зменшення податкового зобов’язання на суму податків, сплачених за кордоном, відповідно до міжнародних договорів. Ці норми сприяють дотриманню антиофшорних правил і підвищенню податкової дисципліни серед резидентів України.

LIGA ZAKON, 01 січня 2026

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +3

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +6

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Сімейне право. РАЦС. Спадщина +8

Про що тема: Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Договори / Контракти +14

Про що тема: Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Адміністративні правопорушення +8

Про що тема: Аналіз і моніторинг у сфері адміністративного права: адмінправопорушення, нормативні зміни, аналітика

Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Виконавче провадження +8

Про що тема: Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Медійні розслідування та наслідки +4

Про що тема: Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Кримінальне право і процес +92

Про що тема: Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Міграційні питання +2

Про що тема: Тема охоплює порядок в’їзду, перебування, працевлаштування іноземців, а також набуття або втрату громадянства України

Митниця та ЗЕД

Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації

Арбітражний керуючий та його діяльність

Про що тема: Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації