Головне за 13.10.2026 по темі: Дроблення бізнесу як недобросовісна оптимізація оподаткування

Опрацьовано: 15936 джерел

Виявлено: 5 публікацій за 13 жовтня

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Верховний Суд підтвердив право банку припинити обслуговування ФОП за ризикові операції, а ДПС включила дроблення бізнесу до критеріїв перевірок КІК і податкового контролю

Судова позиція щодо фінансового моніторингу підкреслює, що належна сплата податків і наявність первинних документів не гарантують збереження банківського обслуговування. Банк і суд оцінюють операції комплексно, зокрема порівнюють заявлені та фактичні обороти і аналізують напрям руху коштів. Транзитні платежі, істотна невідповідність фінансових показників та відсутність підтверджень реальних ресурсів можуть посилити ризикову оцінку. Для ФОП це робить актуальними точне заповнення банківських анкет і своєчасне пояснення змін у масштабі діяльності. Водночас банк має обґрунтувати рішення про встановлення високого ризику доказами. Розслідування бюджетних підрядів в Одесі показує інший вимір можливого штучного розподілу діяльності. Журналісти описують випадки, коли працівники або колишній співвласник будівельної компанії реєструвалися ФОПами й отримували окремі контракти на відбудову. Правоохоронці перевіряють можливі зловживання з бюджетними коштами, зокрема ймовірне завищення обсягів і вартості робіт. Наведені обставини є предметом розслідування, а не встановленим судом фактом порушення. Для оцінки таких моделей важливі реальні зв’язки між учасниками, їхні ресурси та фактичне виконання договорів. Окремі ризики виникають і при використанні іноземних компаній у податковому плануванні. ДПС серед критеріїв відбору для перевірок КІК назвала дроблення бізнесу під ліміт у 2 млн євро, а також відсутність реальної присутності за кордоном і невідповідності даних автоматичного обміну. Сам по собі поріг доходу не скасовує обов’язку подати звіт про контрольовану іноземну компанію. Важливими залишаються фактичний контроль, місце ефективного управління та податкове резидентство власника. Отже, податкову оптимізацію варто будувати на реальній структурі діяльності й документально підтверджених підставах, а не лише на формальному поділі суб’єктів.