Які випадки передбачають міжнародний обмін податковою інформацією згідно з наказом Мінфіну №118?

Обмін податковою інформацією здійснюється за спеціальними запитами та у межах спонтанного обміну, зокрема для контролю трансфертного ціноутворення, перевірки КІК, виявлення порушень податкового законодавства та підтвердження достовірності інформації.

Як визначається податкове резидентство компанії?

Податкове резидентство визначається за місцем реєстрації компанії, місцем ефективного управління, а також за умовами міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування. Враховуються також фізична присутність, структура власності та характер діяльності.

Яке значення має місце ефективного управління для податкового резидентства?

Місце ефективного управління — це місце, де приймаються ключові управлінські рішення компанії. Воно часто має пріоритет над місцем реєстрації при визначенні податкового резидентства, що впливає на оподаткування.

Як міжнародні угоди впливають на оподаткування КІК?

Міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування допомагають визначити резидентство компанії, уникнути подвійного оподаткування та врегулювати податкові зобов’язання між юрисдикціями, що важливо для власників КІК.

Які критерії використовують податкові органи для контролю КІК?

Податкові органи враховують структуру власності, місце управління, характер діяльності, а також інформацію, отриману через міжнародний обмін, для виявлення ухилення від оподаткування та забезпечення правильного декларування доходів КІК.

Головне за 20.11.2025 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 14340 джерел

Виявлено: 2 публікації за 20 листопада

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Які випадки передбачають міжнародний обмін податковою інформацією згідно з наказом Мінфіну №118?

Обмін податковою інформацією здійснюється за спеціальними запитами та у межах спонтанного обміну, зокрема для контролю трансфертного ціноутворення, перевірки КІК, виявлення порушень податкового законодавства та підтвердження достовірності інформації. Джерело
Як визначається податкове резидентство компанії?

Податкове резидентство визначається за місцем реєстрації компанії, місцем ефективного управління, а також за умовами міжнародних угод про уникнення подвійного оподаткування. Враховуються також фізична присутність, структура власності та характер діяльності. Джерело
Яке значення має місце ефективного управління для податкового резидентства?

Місце ефективного управління — це місце, де приймаються ключові управлінські рішення компанії. Воно часто має пріоритет над місцем реєстрації при визначенні податкового резидентства, що впливає на оподаткування. Джерело
Як міжнародні угоди впливають на оподаткування КІК?

Міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування допомагають визначити резидентство компанії, уникнути подвійного оподаткування та врегулювати податкові зобов’язання між юрисдикціями, що важливо для власників КІК. Джерело
Які критерії використовують податкові органи для контролю КІК?

Податкові органи враховують структуру власності, місце управління, характер діяльності, а також інформацію, отриману через міжнародний обмін, для виявлення ухилення від оподаткування та забезпечення правильного декларування доходів КІК. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові правила міжнародного обміну податковою інформацією та сучасні критерії податкового резидентства компаній у контексті контролю за КІК та оподаткуванням

Відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 16.04.2022 №118, встановлено чіткий порядок міжнародного обміну податковою інформацією між Державною податковою службою України та компетентними органами іноземних держав. Цей порядок передбачає як спеціальні запити, так і спонтанний обмін інформацією, що є важливим інструментом для контролю за дотриманням податкового законодавства, зокрема у випадках, пов’язаних із контрольованими іноземними компаніями (КІК), трансфертним ціноутворенням та виявленням можливих порушень. Зазначені правила сприяють підвищенню прозорості та ефективності податкового контролю в умовах глобалізації бізнесу. Питання податкового резидентства компанії набуває особливої актуальності в контексті оподаткування КІК. Податкове резидентство визначається не лише за місцем реєстрації, а й за місцем ефективного управління, де приймаються ключові управлінські рішення. Міжнародні угоди про уникнення подвійного оподаткування відіграють важливу роль у врегулюванні конфліктів резидентства, а також у визначенні податкових зобов’язань. Додаткові критерії, такі як фізична присутність, структура власності та характер діяльності, також впливають на статус резидентства. Для власників контрольованих іноземних компаній важливо розуміти, що податковий контроль КІК і декларування доходів КІК здійснюються з урахуванням цих міжнародних правил та національного законодавства. Антиофшорні правила та механізми обміну інформацією дозволяють ефективно виявляти та запобігати ухиленню від оподаткування, що підвищує відповідальність власників КІК за правильне декларування прибутку та сплату податків у відповідних юрисдикціях.

LIGA ZAKON, 20 листопада 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +6

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +31

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +14

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +26

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +1

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +144

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +63

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +1

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +26

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +18

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба