Що змінилося у заповненні податкової декларації щодо контрольованих іноземних компаній у 2025 році?

У 2025 році оновлено Інструкцію щодо заповнення декларації, зокрема деталізовано відображення скоригованого прибутку КІК, податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Додаток КІК тепер заповнюється окремо для кожної компанії, а також передбачено можливість зменшення податку на суму сплачених іноземних податків.

Які основні правові аспекти слід враховувати при веденні бізнесу за кордоном?

Потрібно враховувати вибір юрисдикції, податкове резидентство, вимоги до звітності, фінансову прозорість, боротьбу з відмиванням коштів, валютне регулювання та ліцензування. Важливо також дотримуватися правил контролю за КІК та міжнародних антиофшорних норм.

Що таке принцип реальної присутності (substance) у контексті КІК?

Принцип реальної присутності означає, що іноземна компанія повинна мати фактичний офіс, персонал і ведення діяльності в юрисдикції реєстрації. Це підтверджує легітимність бізнесу і допомагає уникнути підозр у використанні компанії лише для податкової оптимізації.

Чи можна зменшити податкові зобов’язання з прибутку КІК на суму іноземних податків?

Так, платник податків має право зменшити суму податку на доходи фізичних осіб, сплаченого з прибутку КІК, на суму корпоративного або аналогічного податку, сплаченого за кордоном, за умови надання документального підтвердження.

Головне за 12.01.2026 по темі: Контрольована іноземна компанія (КІК)

Експорт

Опрацьовано: 14401 джерел

Виявлено: 3 публікації за 12 січня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Що змінилося у заповненні податкової декларації щодо контрольованих іноземних компаній у 2025 році?

У 2025 році оновлено Інструкцію щодо заповнення декларації, зокрема деталізовано відображення скоригованого прибутку КІК, податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Додаток КІК тепер заповнюється окремо для кожної компанії, а також передбачено можливість зменшення податку на суму сплачених іноземних податків. Джерело
Які основні правові аспекти слід враховувати при веденні бізнесу за кордоном?

Потрібно враховувати вибір юрисдикції, податкове резидентство, вимоги до звітності, фінансову прозорість, боротьбу з відмиванням коштів, валютне регулювання та ліцензування. Важливо також дотримуватися правил контролю за КІК та міжнародних антиофшорних норм. Джерело
Як вплинув стандарт CRS на власників контрольованих іноземних компаній?

CRS запровадив автоматичний обмін інформацією між податковими органами, що підвищило прозорість іноземних активів. Власники КІК мають дотримуватися принципу реальної присутності та прозорості, інакше ризикують блокуванням рахунків і штрафами. Це змінює підхід до декларування доходів і посилює податковий контроль. Джерело
Що таке принцип реальної присутності (substance) у контексті КІК?

Принцип реальної присутності означає, що іноземна компанія повинна мати фактичний офіс, персонал і ведення діяльності в юрисдикції реєстрації. Це підтверджує легітимність бізнесу і допомагає уникнути підозр у використанні компанії лише для податкової оптимізації. Джерело
Чи можна зменшити податкові зобов’язання з прибутку КІК на суму іноземних податків?

Так, платник податків має право зменшити суму податку на доходи фізичних осіб, сплаченого з прибутку КІК, на суму корпоративного або аналогічного податку, сплаченого за кордоном, за умови надання документального підтвердження. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Зміни у звітності та оподаткуванні контрольованих іноземних компаній у 2025 році: нові вимоги до декларацій, CRS та посилення податкового контролю

У 2025 році в Україні оновлено правила заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, зокрема щодо контрольованих іноземних компаній (КІК). Зміни передбачають деталізоване відображення скоригованого прибутку КІК, податку на доходи фізичних осіб та військового збору, а також заповнення додатку КІК для кожної компанії окремо. Важливою новацією є можливість зменшення податкових зобов’язань на суму сплачених іноземних податків за умови документального підтвердження, що сприяє уникненню подвійного оподаткування. Ведення бізнесу за кордоном вимагає ретельного вибору юрисдикції з урахуванням податкових, корпоративних та регуляторних вимог. Підприємці повинні враховувати правила фінансової прозорості, звітності та боротьби з відмиванням коштів, а також дотримуватися ліцензійних вимог у певних сферах. Особливу увагу слід приділяти контролю за КІК, оскільки міжнародні та національні антиофшорні правила посилюють податковий контроль та вимагають прозорості структури власності. Впровадження стандарту CRS в Україні з 2024 року суттєво змінило підхід до контролю за іноземними активами та КІК. Автоматичний обмін інформацією між податковими органами різних країн викриває приховані доходи та структури, що змушує власників КІК дотримуватися принципу реальної присутності (substance) та прозорості. Недотримання цих вимог може призвести до блокування банківських рахунків, штрафів і втрати довіри партнерів. Таким чином, нові антиофшорні правила вимагають від бізнесу адаптації та підвищення рівня комплаєнсу.

LIGA ZAKON, 12 січня 2026

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +3

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +6

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Сімейне право. РАЦС. Спадщина +8

Про що тема: Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Договори / Контракти +14

Про що тема: Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Адміністративні правопорушення +8

Про що тема: Аналіз і моніторинг у сфері адміністративного права: адмінправопорушення, нормативні зміни, аналітика

Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Виконавче провадження +8

Про що тема: Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Медійні розслідування та наслідки +4

Про що тема: Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Кримінальне право і процес +92

Про що тема: Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Міграційні питання +2

Про що тема: Тема охоплює порядок в’їзду, перебування, працевлаштування іноземців, а також набуття або втрату громадянства України

Митниця та ЗЕД

Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації

Арбітражний керуючий та його діяльність

Про що тема: Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації