У яких випадках ФОП можуть списати податковий борг?

ФОП можуть списати податковий борг при визнанні банкрутом за рішенням суду, якщо майна недостатньо для покриття боргу, якщо борг не стягнуто протягом трьох років, або якщо борг виник через війну чи стихійне лихо за наявності відповідного сертифікату.

Чи обов’язково подавати заяву на списання боргу при банкрутстві ФОП?

При банкрутстві подача заяви на списання боргу не є обов’язковою, але бажаною. У випадках строку давності або форс-мажору заява подається обов’язково.

Що таке сумнівні борги і як їх обліковують?

Сумнівні борги — це дебіторська заборгованість, щодо якої існує невпевненість у погашенні. Підприємства оцінюють такі борги, створюють резерви сумнівних боргів і відображають їх у балансі за чистою реалізаційною вартістю.

Які критерії визнання безнадійних боргів?

Безнадійні борги визнаються у разі банкрутства, ліквідації підприємства, смерті боржника або закінчення строку позовної давності. Вони списуються за рахунок раніше створених резервів.

Як податковий облік впливає на списання сумнівних і безнадійних боргів?

У податковому обліку витрати визнаються лише при списанні безнадійних боргів, а створення резервів сумнівних боргів є збільшуючою податковою різницею для високодохідних підприємств. Це допомагає правильно визначити податкову базу.

Головне за 10.09.2025 по темі: Банкрутство фізичних осіб

Експорт

Опрацьовано: 14261 джерел

Виявлено: 2 публікації за 10 вересня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

У яких випадках ФОП можуть списати податковий борг?

ФОП можуть списати податковий борг при визнанні банкрутом за рішенням суду, якщо майна недостатньо для покриття боргу, якщо борг не стягнуто протягом трьох років, або якщо борг виник через війну чи стихійне лихо за наявності відповідного сертифікату. Джерело
Чи обов’язково подавати заяву на списання боргу при банкрутстві ФОП?

При банкрутстві подача заяви на списання боргу не є обов’язковою, але бажаною. У випадках строку давності або форс-мажору заява подається обов’язково. Джерело
Що таке сумнівні борги і як їх обліковують?

Сумнівні борги — це дебіторська заборгованість, щодо якої існує невпевненість у погашенні. Підприємства оцінюють такі борги, створюють резерви сумнівних боргів і відображають їх у балансі за чистою реалізаційною вартістю. Джерело
Які критерії визнання безнадійних боргів?

Безнадійні борги визнаються у разі банкрутства, ліквідації підприємства, смерті боржника або закінчення строку позовної давності. Вони списуються за рахунок раніше створених резервів. Джерело
Як податковий облік впливає на списання сумнівних і безнадійних боргів?

У податковому обліку витрати визнаються лише при списанні безнадійних боргів, а створення резервів сумнівних боргів є збільшуючою податковою різницею для високодохідних підприємств. Це допомагає правильно визначити податкову базу. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Нові умови списання податкових боргів ФОП у випадках банкрутства, форс-мажорів та особливості обліку сумнівних і безнадійних боргів у підприємницькій діяльності в Україні

В Україні фізичні особи-підприємці можуть списати податковий борг у кількох випадках, зокрема при визнанні банкрутом, якщо майна недостатньо для покриття заборгованості, або якщо борг не стягнуто протягом трьох років. Також списання можливе у разі виникнення боргу через війну чи стихійне лихо за наявності відповідного сертифікату. Для списання боргу ФОП, зареєстровані на підконтрольній території, можуть подавати заяву, яка є обов’язковою у випадках строку давності або форс-мажору, але не обов’язковою при банкрутстві. Облік дебіторської заборгованості є важливим аспектом для підприємств, оскільки вона визнається активом за умови ймовірності отримання майбутніх економічних вигід. Підприємства повинні оцінювати сумнівні борги, створювати резерви та відображати їх у фінансовій звітності за чистою реалізаційною вартістю. Визначення сумнівних боргів базується на внутрішніх процедурах підприємства, а безнадійні борги списуються у разі банкрутства, ліквідації або закінчення строку позовної давності. Податковий облік сумнівних і безнадійних боргів передбачає створення податкових різниць: витрати визнаються лише при списанні безнадійних боргів, а створення резервів є збільшуючою податковою різницею для високодохідних підприємств. Такий підхід допомагає уникнути податкових претензій і забезпечує коректне відображення фінансового стану підприємства, що є важливим для управлінських рішень та податкового планування.

LIGA ZAKON, 10 вересня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +4

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Сімейне право. РАЦС. Спадщина +2

Про що тема: Про державну реєстрацію шлюбу, шлюбний договір, розлучення та розірвання шлюбу, спільну власність подружжя, поділ майна, піклування, усиновлення, прийомну сім’ю, визнання недієздатності, позбавлення батьківських прав, виховання дитини, місце проживання дитини, батьківство та материнство

Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Договори / Контракти +6

Про що тема: Про договірні відносини як ключовий елемент цивільного та комерційного права, що регулює укладення договору, підписання договору, виконання зобов’язань за договором та розірвання договору

Адміністративні правопорушення +2

Про що тема: Аналіз і моніторинг у сфері адміністративного права: адмінправопорушення, нормативні зміни, аналітика

Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Виконавче провадження +2

Про що тема: Аналітика і нормативні зміни у сфері виконавчого провадження та примусового виконання рішень: огляди по виконавчих документах, відкриттю та завершенню проваджень, діяльності державних і приватних виконавців

Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Медійні розслідування та наслідки +9

Про що тема: Журналістські розслідування та матеріали аналітиків про публічно значущі факти, які можуть створювати правові, репутаційні або регуляторні ризики для компаній, посадових осіб і пов’язаних осіб

Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Кримінальне право і процес +14

Про що тема: Кримінальне право та процес стосуються питань притягнення до кримінальної відповідальності та реалізації процедур кримінального судочинства

Міграційні питання +2

Про що тема: Тема охоплює порядок в’їзду, перебування, працевлаштування іноземців, а також набуття або втрату громадянства України

Митниця та ЗЕД

Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації

Арбітражний керуючий та його діяльність

Про що тема: Про діяльність арбітражного керуючого — ключову фігуру у процедурах банкрутства, яка виконує функції управління майном боржника, санації або ліквідації