Що таке схема дроблення бізнесу і як вона використовується для оптимізації оподаткування?

Схема дроблення бізнесу полягає у поділі одного великого бізнесу на кілька ФОПів або юридичних осіб, щоб знизити податкові зобов'язання. Це дозволяє уникнути сплати ПДВ та інших податків, оформлюючи працівників як ФОПів, хоча фактично вони є найманими працівниками.

Як зміни вплинуть на малий бізнес і чи є винятки?

Зміни можуть ускладнити адміністрування податків для малого бізнесу через необхідність вести повний бухгалтерський облік і сплачувати ПДВ. Водночас передбачено винятки для електронних резидентів, а також поступовий перехід, що дає час для адаптації.

Які наслідки для бюджету очікуються від впровадження нових правил?

За оцінками Мінфіну, впровадження обов'язкової реєстрації платниками ПДВ для ФОПів з доходом понад 1 млн грн може забезпечити додаткові надходження до бюджету на рівні близько 40 млрд грн на рік, які планують спрямовувати на фінансування безпеки та оборони.

Які заходи вживаються для боротьби з ухиленням від сплати податків через дроблення бізнесу?

Детективи Бюро економічної безпеки та правоохоронні органи розслідують схеми дроблення бізнесу, викривають фіктивне оформлення працівників як ФОПів, виплату зарплат у конвертах та інші порушення. Власники бізнесу змушені відмовлятися від таких схем і відшкодовувати збитки бюджету.

Головне за 18.12.2025 по темі: Дроблення бізнесу як недобросовісна оптимізація оподаткування

Експорт

Опрацьовано: 14376 джерел

Виявлено: 34 публікації за 18 грудня

На основі зібраних матеріалів ми сформували короткі відповіді на актуальні запитання. Ви дізнаєтесь:

Що таке схема дроблення бізнесу і як вона використовується для оптимізації оподаткування?

Схема дроблення бізнесу полягає у поділі одного великого бізнесу на кілька ФОПів або юридичних осіб, щоб знизити податкові зобов'язання. Це дозволяє уникнути сплати ПДВ та інших податків, оформлюючи працівників як ФОПів, хоча фактично вони є найманими працівниками. Джерело
Які основні зміни пропонує законопроєкт Мінфіну щодо ПДВ для ФОПів?

Законопроєкт передбачає обов'язкову реєстрацію платниками ПДВ ФОПів з річним доходом понад 1 млн грн з 1 січня 2027 року. Для платників третьої групи ставка єдиного податку знизиться з 5% до 3%. Реєстрація та звітність будуть здійснюватися онлайн через «Електронний кабінет». Виняток зроблено для електронних резидентів. Джерело
Як зміни вплинуть на малий бізнес і чи є винятки?

Зміни можуть ускладнити адміністрування податків для малого бізнесу через необхідність вести повний бухгалтерський облік і сплачувати ПДВ. Водночас передбачено винятки для електронних резидентів, а також поступовий перехід, що дає час для адаптації. Джерело
Які наслідки для бюджету очікуються від впровадження нових правил?

За оцінками Мінфіну, впровадження обов'язкової реєстрації платниками ПДВ для ФОПів з доходом понад 1 млн грн може забезпечити додаткові надходження до бюджету на рівні близько 40 млрд грн на рік, які планують спрямовувати на фінансування безпеки та оборони. Джерело
Які заходи вживаються для боротьби з ухиленням від сплати податків через дроблення бізнесу?

Детективи Бюро економічної безпеки та правоохоронні органи розслідують схеми дроблення бізнесу, викривають фіктивне оформлення працівників як ФОПів, виплату зарплат у конвертах та інші порушення. Власники бізнесу змушені відмовлятися від таких схем і відшкодовувати збитки бюджету. Джерело

Кожне з питань — це короткий підсумок змісту публікацій за день. Повний список першоджерел з посиланнями та розширений підсумок за добу доступні у комерційній версії Платформи LIGA360.

Стисло про головне:

Мінфін пропонує з 2027 року обов'язкову реєстрацію платниками ПДВ ФОПів з доходом понад 1 млн грн для боротьби з дробленням бізнесу та оптимізацією оподаткування, розслідування викривають масштабні схеми ухилення

У Чернівецькій області триває розслідування масштабної схеми ухилення від сплати податків мережею продуктових магазинів, яка охоплює понад 100 торговельних точок у кількох регіонах. Власник бізнесу застосовував схему дроблення, оформлюючи працівників як фізичних осіб-підприємців другої групи, хоча фактично вони були найманими працівниками, а частина зарплати виплачувалась у конвертах. Завдяки розслідуванню вже відшкодовано понад 10 млн грн збитків бюджету, а мережа відмовилася від схеми, що сприяло виведенню бізнесу з тіні. Міністерство фінансів України оприлюднило для публічного обговорення законопроєкт, який передбачає обов'язкову реєстрацію платниками ПДВ більшості ФОПів і юридичних осіб на єдиному податку з річним доходом понад 1 млн грн. Запровадження нових правил планується з 1 січня 2027 року. Законопроєкт спрямований на вирівнювання умов для бізнесу, обмеження агресивної податкової оптимізації, дроблення бізнесу, а також боротьбу з «сірим імпортом» і контрабандою. Для платників третьої групи ставка єдиного податку знизиться з 5% до 3%, а реєстрація та звітність будуть здійснюватися онлайн. Ці зміни мають на меті створити справедливі умови для ведення бізнесу, зменшити можливості для зловживань та збільшити надходження до бюджету, які, за оцінками Мінфіну, можуть становити близько 40 млрд грн на рік. Водночас експерти попереджають про можливі складнощі для малого бізнесу, зокрема через ускладнення адміністрування ПДВ та збільшення податкового навантаження. Водночас законопроєкт передбачає винятки для електронних резидентів та поступовий перехід, що дає час для адаптації бізнесу до нових правил.

LIGA ZAKON, 18 грудня 2025

Повний AI-огляд дня та посилання на всі новини, статті, відео, офіційні джерела, на основі яких сформований цей підсумок

Повний AI-підсумок дня та статті-джерела

Ознайомитися

Теми, які можуть вас зацікавити:

Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність +15

Про що тема: Тема охоплює правове регулювання здійснення будівельної діяльності, порядок отримання дозвільних документів та проходження державного контролю

Будівельна діяльність

Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Моніторинг ризиків у судовій системі +45

Про що тема: Судовий комплаєнс та дисциплінарна практика як спосіб оцінювати доброчесність суддів, виявляти юридичні та репутаційні ризики і приймати обґрунтовані рішення під час судових спорів та комплаєнс-перевірок

Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Контроль публічних закупівель +9

Про що тема: Процедури публічних закупівель регулюють процес придбання товарів, робіт і послуг державними органами та підприємствами. Розуміння цих процедур дозволяє бізнесу брати участь у тендерах, а юристам і бухгалтерам — забезпечити відповідність законодавству

Бізнес‑групи: комплаєнс‑ризики, кейси, аналітика +15

Про що тема: Тема стосується організації контролю за дотриманням законодавства, етичних норм і внутрішніх політик у межах бізнес-груп

Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Комплаєнс-контроль фізичних осіб: практичні кейси +4

Про що тема: Тема охоплює системи виявлення, запобігання та реагування на порушення законодавства фізичними особами, особливо у фінансовій та договірній сферах

Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Комплаєнс-контроль юридичних осіб: кейси +92

Про що тема: Тема охоплює механізми забезпечення дотримання законодавства юридичними особами, запобігання ризикам та підвищення прозорості діяльності

Управління активами

Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Telegram канали для юристів: новини, кейси, практичні поради +62

Про що тема: Огляди нормативних змін, судова практика, коментарі експертів, юридичні алгоритми, правові новини - все, про що пишуть у юридичних Telegram каналах

Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Земельне право +5

Про що тема: Регулювання прав та обов’язків суб’єктів у сфері користування землею, земельний сервітут, що є критично важливим для захисту майнових прав власників, орендарів та держави, а також для ефективного управління земельними ресурсами

Будівельна діяльність Агропромисловий комплекс

Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Корпоративне право / M&A +19

Про що тема: Для юристів і корпоративних радників щодо корпоративних договорів, спірних ситуацій, оскарження рішень загальних зборів, прав та обов’язків мажоритарних і міноритарних акціонерів, впливу змін у правовому полі на корпоративне управління

Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Публічна (державна) служба +11

Про що тема: Про впроваджені або заплановані зміни, аналітика судової практики щодо держслужби, оцінка ризиків для посадовців, вплив новацій на організаційну структуру, трудові відносини в органах влади, дотримання етичних стандартів

Державна служба

Головне за 18.12.2025 по темі: Дроблення бізнесу як недобросовісна оптимізація оподаткування

Що таке схема дроблення бізнесу і як вона використовується для оптимізації оподаткування?

Які основні зміни пропонує законопроєкт Мінфіну щодо ПДВ для ФОПів?

Як зміни вплинуть на малий бізнес і чи є винятки?

Які наслідки для бюджету очікуються від впровадження нових правил?

Які заходи вживаються для боротьби з ухиленням від сплати податків через дроблення бізнесу?